华南俳烁实业有限公司

　　單選題

　　對(duì)于采購(gòu)訂單與已批準(zhǔn)的價(jià)格表不一致所帶來(lái)的相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，下列哪一項(xiàng)解釋可以說(shuō)明該風(fēng)險(xiǎn)是最小的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)?

　　A、臨時(shí)員工處理了采購(gòu)訂單

　　B、公司政策不要求進(jìn)行比較

　　C、公司常常從該供應(yīng)商處購(gòu)買(mǎi)貨物

　　D、采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)了采購(gòu)訂單

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 答案A正確，如果是臨時(shí)員工犯的錯(cuò)誤，對(duì)公司的相關(guān)損失風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)低。這表明是一件孤立的事件，因?yàn)榕R時(shí)員工一旦離開(kāi)采購(gòu)部門(mén)，其不可能重復(fù)犯這個(gè)錯(cuò)誤。然而，仍應(yīng)該向管理層報(bào)告該錯(cuò)誤。

　　答案B不正確，如果不要求參考已批準(zhǔn)的價(jià)格表，公司冒花高價(jià)購(gòu)買(mǎi)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　答案C不正確，既是公司經(jīng)常向這個(gè)賣(mài)主購(gòu)買(mǎi)，也無(wú)法保證價(jià)格是合理的，除非將采購(gòu)訂單與批準(zhǔn)的價(jià)格表進(jìn)行比較。

　　答案D不正確，經(jīng)理在批準(zhǔn)采購(gòu)訂單之前，應(yīng)該要求它與已批準(zhǔn)的價(jià)格表進(jìn)行比較，否則，采購(gòu)價(jià)格可能超過(guò)已批準(zhǔn)的價(jià)格。

　　單選題

　　某制造商運(yùn)用材料需求計(jì)劃系統(tǒng)來(lái)追蹤存貨。訂購(gòu)和原材料需求。初步的審計(jì)評(píng)價(jià)顯示組織的存貨被低估，運(yùn)用審計(jì)軟件，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)中尋找什么條件以支持這一假設(shè)?

　　I、每件成本設(shè)定為0

　　II、存貨數(shù)量為負(fù)數(shù)

　　III、訂貨量超過(guò)需求

　　IV、存貨訂貨間隔時(shí)間超過(guò)運(yùn)送時(shí)間

　　A、I和IV

　　B、I和II

　　C、II和IV

　　D、III和IV

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 答案I、正確。如果在數(shù)據(jù)庫(kù)中沒(méi)有現(xiàn)有存貨的價(jià)值，將引起存貨被低估。

　　答案II、正確。不充分地編輯檢查或不控制的借/貸還會(huì)引起庫(kù)存存貨的負(fù)數(shù)量，這也會(huì)引起存貨被低估。

　　答案III、不正確。如果訂購(gòu)數(shù)額超過(guò)需求的，這將引起存貨的增加，但其本身不會(huì)引起存貨被高估或低估。

　　答案IV、不正確。這對(duì)存貨估價(jià)沒(méi)有影響。

　　單選題

　　如果某內(nèi)部審計(jì)師約見(jiàn)三個(gè)人，其中一個(gè)被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法最無(wú)效?

　　A、要求每人寫(xiě)一份書(shū)面陳述來(lái)解釋個(gè)人行為

　　B、發(fā)揮尋求真相人員的作用

　　C、仔細(xì)傾聽(tīng)每一位面談?wù)哒f(shuō)的話(huà)

　　D、試圖讓被懷疑的人坦白

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正確，在進(jìn)行舞弊調(diào)查時(shí)，這是一種好的面談技術(shù)。

　　答案B不正確，見(jiàn)題解a。

　　答案C不正確，見(jiàn)題解a。

　　答案D正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該避免產(chǎn)生一種誘導(dǎo)坦白和定罪的印象。

　　單選題

　　內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常編制控制系統(tǒng)流程圖并且參考流程圖對(duì)某一業(yè)務(wù)進(jìn)行描述。這一程序適于：

　　A、決定系統(tǒng)是否符合已建立的管理目標(biāo)

　　B、證明系統(tǒng)符合國(guó)際審計(jì)要求

　　C、決定系統(tǒng)在產(chǎn)生準(zhǔn)確信息方面，是否可以信賴(lài)

　　D、獲得對(duì)測(cè)試系統(tǒng)有效性所必要的了解

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正確，需要一個(gè)更直接的測(cè)試來(lái)完成這一目標(biāo)。

　　答案B不正確，國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)不能強(qiáng)加于內(nèi)部控制要求。

　　答案C不正確，見(jiàn)題解a。

　　答案D正確，這就是為什么內(nèi)部審計(jì)師采用為描述提供線(xiàn)索的流程圖的原因。

　　單選題

　　下列哪項(xiàng)不是結(jié)束或退出會(huì)議的主要目標(biāo)?

　　A、解決沖突

　　B、討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)

　　C、確認(rèn)對(duì)未來(lái)審計(jì)的關(guān)注

　　D、確認(rèn)管理者對(duì)審計(jì)觀察結(jié)果的反應(yīng)和采取的措施

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 答案A不正確，解決沖突是結(jié)束或退出會(huì)議的一個(gè)目標(biāo)。

　　答案B不正確，為了達(dá)到對(duì)事實(shí)的一致認(rèn)同而討論審計(jì)觀察結(jié)果是結(jié)束或退出會(huì)議的一個(gè)目標(biāo)。

　　答案C正確，確定對(duì)未來(lái)審計(jì)的關(guān)注對(duì)象不是結(jié)束或退出會(huì)議的一個(gè)主要目標(biāo)。

　　答案D不正確，確定管理層的行動(dòng)計(jì)劃和做出的反應(yīng)是結(jié)束或退出會(huì)議的一個(gè)目標(biāo)。

　　單選題

　　某內(nèi)部審計(jì)師完成了委托項(xiàng)目的部分工作，很清楚存在一個(gè)需要對(duì)組織的分配程序進(jìn)行修改的問(wèn)題。委托人同意并且草擬了修改程序，準(zhǔn)備立即執(zhí)行。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、研究存在的問(wèn)題，獨(dú)立草擬新的程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)提出這些程序

　　B、聯(lián)合進(jìn)行委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)報(bào)告結(jié)果

　　C、在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)，指出委托人已經(jīng)實(shí)施了適當(dāng)?shù)募m正措施

　　D、檢查委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行授權(quán)工作的最后溝通時(shí)對(duì)委托人采取的糾正措施提出意見(jiàn)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正確，這不是最好的做法。

　　答案B不正確，這不是最好的做法。

　　答案C不正確，這不是最好的做法。

　　答案D正確，這是最適當(dāng)?shù)淖龇�，因�(yàn)樵谑跈?quán)工作的最后溝通中，它不僅給予了委托人以信任，也提供了對(duì)新程序的評(píng)論。

　　單選題

　　統(tǒng)計(jì)抽樣與判斷抽樣的重要區(qū)別是統(tǒng)計(jì)抽樣：

　　A、不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計(jì)算的

　　B、可用較小規(guī)模的樣本

　　C、可得到更精確的結(jié)果

　　D、取得具有可測(cè)量的可靠程度的總體估計(jì)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正確，確定置信水平和定義樣本單位需要判斷。

　　答案B不正確，統(tǒng)計(jì)樣本可以導(dǎo)致更小或更大的樣本。

　　答案C不正確，無(wú)法決定哪種方法將更加精確。

　　答案D正確，測(cè)試可靠度的唯一方式(在置信區(qū)間中說(shuō)明的)是利用統(tǒng)計(jì)抽樣。