华南俳烁实业有限公司

　　單選題

　　以下各項對決策制定過程都很重要。

　　I.確定可接受的風險水平。

　　II.確定可選擇的行動方案。

　　III.確定正確的信息。

　　IV.在可利用的時間內做出決策。

　　下面哪個選項描述了該過程的適當順序?

　　A、III.I.II.IV

　　B、II.I.III.IV

　　C、I.III.II.IV

　　D、I.II.II

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 答案A正確。正確的決策過程就是：確認正確的信、確定可接受的風險水平、確定可選擇的行動方案和在可利用的時間里做出決策。

　　單選題

　　下列哪類實質性測試程序所提供的證據(jù)能夠最有效地證明賬面利潤的完整性?

　　A、核對銷售日記賬與總分類賬

　　B、比較應收賬款明細賬與相應的運輸單據(jù)

　　C、比較運輸單據(jù)與客戶訂貨單文件

　　D、核對運輸記錄與銷售賬

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正確。只能說明銷售明細賬與總賬相符，不能證明所有銷售收入全部入賬。

　　答案B不正確。因為應收賬款不能包括所有已經(jīng)入賬的收入，所以將其與發(fā)貨記錄相比較，不能證明所有銷售收入全部入賬。

　　答案C不正確。不能以購貨訂單來確認收入的實現(xiàn)，所以這樣做，不能證明所有銷售收入全部入賬。

　　答案D正確。將銷售日記賬與運輸記錄進行比較，當兩者不符時，進行進一步檢查，可以證明所有銷售收入全部入賬。

　　單選題

　　下列對審計意見的定義最恰當?shù)氖牵?/P>

　　A、重大審計發(fā)現(xiàn)的匯總

　　B、審計師對被審計情況的職業(yè)判斷

　　C、審計報告中必須包括的結論

　　D、關于應采取糾正行動的建議

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 答案B正確。根據(jù)《實務公告》，內部審計師的審計意見是指內部審計師對其審計活動所做出的總體評價。

　　單選題

　　某公司新近簽訂了一份關于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計價合同。在審計師對合同進行復核時，下列哪項審計程序最為重要?

　　A、復核合同是否包含系統(tǒng)復核權限控制以及契約方的成本審計條款

　　B、復核特定完工日

　　C、復核合同及所有招標程序，以確定公司是否選擇最低投標

　　D、通過直接詢問，確定契約方商業(yè)信用

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 答案A正確，通過對系統(tǒng)進行復核檢查，可以保證系統(tǒng)的質量;由于使用的是成本加成法進行結算，所以對成本的審計也十分重要。

　　答案B不正確，具體完工日期在這里不是很重要。

　　答案C不正確，選擇最低投標價格并不意味著是最好的，它只是選擇投標者的一個因素，此外還要考慮多方面的因素。

　　答案D不正確，這種程序是必要的，但不如“A”重要，特別是，通過詢問獲得的證據(jù)的客觀性較差。

　　單選題

　　當審計目標是要評價所設計的控制系統(tǒng)能保證發(fā)貨業(yè)務都被付款，應從哪項總體中抽取樣本：

　　A、預先編號的客戶發(fā)票

　　B、客戶的應收賬款

　　C、預先編號的送貨憑證

　　D、現(xiàn)金收據(jù)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 答案A不正確，預先編號的客戶發(fā)票是在付款前發(fā)出的，所以不能提供有關是否付款的信息。

　　答案B不正確，應收賬款也不能提供有關是否付款的信息。

　　答案C正確，通過檢查預先編號的送貨憑證可以發(fā)現(xiàn)是否已發(fā)出的貨物都已經(jīng)付款，所以能夠提供有關是否付款的信息。

　　答案D不正確，現(xiàn)金收據(jù)是在付款后開具的，所以不能提供有關是否付款的信息。

　　單選題

　　某審計師正在進行分析性復核，將某分公司經(jīng)營的利潤與其它分公司的利潤、該分公司以前年度的利潤進行比較，該審計師發(fā)現(xiàn)該分公司的利潤顯著增長。在經(jīng)過初步測試后，他發(fā)現(xiàn)本年度該分公司大產(chǎn)品生產(chǎn)方式及管理部門均沒有任何變動。基于上述信息，利潤增加的最可能原因是：

　　A、銷售同樣產(chǎn)品的競爭者數(shù)量增加

　　B、本分公司生產(chǎn)的產(chǎn)品所需要原材料的供應商數(shù)量減少

　　C、年末存貨高估

　　D、年末應收賬款低估

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 答案A不正確，這樣可能導致銷售減少，利潤下降。

　　答案B不正確，這樣可能導致原材料價格上漲，增加生產(chǎn)成本，利潤下降。

　　答案C正確，這樣可能導致本期結轉的銷售成本低估，利潤上升。

　　答案D不正確，這與利潤的變化無關。

　　單選題

　　如果對有關現(xiàn)金交易審計工作底稿的復核揭示出近來發(fā)現(xiàn)的欺詐交易沒有包括在已測試且經(jīng)合理設計的交易的統(tǒng)計樣本中，下列哪項是正確的推論?

　　A、由于現(xiàn)金交易是高風險區(qū)域，應對所有交易進行測試

　　B、審計是在合理的職業(yè)謹慎情況下進行的，因為對重要交易的適當抽樣樣本進行了測試

　　C、在最近的審計區(qū)域中，欺詐行為不可能不被發(fā)現(xiàn)

　　D、對現(xiàn)金交易的審計需要特別的關注，審計師應該對疏忽負責

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正確，即使是高風險區(qū)域，也不必對所有交易進行測試，運用經(jīng)合理設計的統(tǒng)計抽樣方法是可以的。見“B”。

　　答案B正確，應有的職業(yè)謹慎并不意味著永無過失，它要求審計師在合理程度上開展檢查和核證工作，但不要求對所有交易進行詳細檢查。因此，內部審計師不能絕對保證組織不存在違法亂紀現(xiàn)象。

　　單選題

　　在決定銷售記錄是否有效的過程中，下列的哪一項證據(jù)將會最為適合?

　　A、客戶購貨單的復印件

　　B、從運貨部主任得到的一份備忘錄，該備忘錄載明另有一雇員證實某人已將商品運送給顧客

　　C、應收賬款記錄中已顯示收取顧客的現(xiàn)金

　　D、運輸單據(jù)、獨立的裝貨單和商品發(fā)票

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正確，顧客的購買定單僅能證明貨物被訂購而非已實現(xiàn)銷售。

　　答案B不正確，備忘錄是旁證并不是確證。

　　答案C不正確，顯示收取顧客現(xiàn)金的應收賬款記錄沒有運輸單據(jù)和發(fā)票那么直接，僅提供了關于銷售有效性的附屬證據(jù)。

　　答案D正確，可靠的證據(jù)是通過使用適當?shù)膶徲嫾夹g所能得到的最好的證據(jù)。貨運單據(jù)和發(fā)票提供的是銷售已發(fā)生的直接證據(jù)，裝貨單是外部產(chǎn)生的商品已運輸?shù)奈募�證據(jù)，來源于獨立于委托人的第三方，則更可靠。