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　　單選題

　　每份單獨(dú)的工作底稿至少應(yīng)包含：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師的全面意見的表達(dá)

　　B、標(biāo)記圖例

　　C、所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖

　　D、描述性標(biāo)題

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正確，在工作底稿中表達(dá)意見過早，并有可能會(huì)產(chǎn)生偏見;

　　答案B不正確，標(biāo)記圖例不應(yīng)出現(xiàn)在每份工作底稿中;

　　答案C不正確，內(nèi)部控制流程圖很有可能包含在重大的業(yè)務(wù)部分的開端，但不是每份工作底稿都要包含流程圖。

　　答案D正確，每一業(yè)務(wù)工作底稿都應(yīng)該能夠用來確認(rèn)業(yè)務(wù)，能夠描述業(yè)務(wù)工作的內(nèi)容和目的，并由執(zhí)行該工作的內(nèi)部審計(jì)師簽名并注明日期，并包含一個(gè)索引或標(biāo)記編號。此外，應(yīng)該對已驗(yàn)明的內(nèi)容標(biāo)記符號(勾號)，要清楚的注明數(shù)據(jù)的來源。

　　單選題

　　內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿的相當(dāng)部分致力于相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域得出的結(jié)論。在某些情形下，內(nèi)部審計(jì)管理人員可能不同意這些結(jié)論并要求助理審計(jì)師做更多的外勤工作。假定助理審計(jì)師隨后開展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結(jié)論，則以下內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)做出的哪項(xiàng)反應(yīng)是不恰當(dāng)?shù)模?/P>

　　A、助理審計(jì)師與管理人員均對達(dá)成不同結(jié)論的相應(yīng)理由進(jìn)行書面記錄;在工作底稿中保留雙方的基本理由

　　B、在業(yè)務(wù)工作底稿中注明不一致的地方并提請注意，再開展后續(xù)工作

　　C、將兩種結(jié)論提交首席審計(jì)執(zhí)行官來解決。首席審計(jì)執(zhí)行官可以解決該問題

　　D、在審計(jì)報(bào)告中同時(shí)提交兩種結(jié)論并讓管理層與審計(jì)客戶同時(shí)對兩種結(jié)論做出反應(yīng)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 答案A和B不正確，助理審計(jì)師可以得出不同的結(jié)論，因?qū)�業(yè)判斷形成的差異可在業(yè)務(wù)工作底稿中記錄并處理;

　　答案C不正確，首席審計(jì)執(zhí)行官對內(nèi)部審計(jì)助理人員的監(jiān)督和工作底稿的質(zhì)量承擔(dān)最終的責(zé)任。

　　答案D正確，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定最為合理的結(jié)論并將結(jié)論提交業(yè)務(wù)客戶和管理當(dāng)局。記錄在工作底稿的不同意見不應(yīng)對溝通產(chǎn)生必要的影響，除非首席審計(jì)執(zhí)行官確信兩個(gè)結(jié)論是同等的重要，并且報(bào)告這兩個(gè)結(jié)論會(huì)加強(qiáng)管理層對這個(gè)問題的理解。

　　單選題

　　以下有關(guān)舞弊調(diào)查的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作底稿記錄的陳述是正確的：

　�、�、工作底稿應(yīng)包括所犯錯(cuò)誤的信息。

　　Ⅱ、審核所有重要的證明性信息，確保這些信息足以支持所得出的結(jié)論。

　�、�、如果進(jìn)行面談，工作底稿中應(yīng)包括現(xiàn)場記錄的副本和陳述，并有參與訪談人員同意的簽名。

　　A、僅有Ⅰ

　　B、僅有Ⅰ和Ⅱ

　　C、僅有Ⅱ和Ⅲ

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 答案A、B和C不正確，工作底稿應(yīng)該記錄業(yè)務(wù)，包括證明性信息和書面信息，并且應(yīng)對工作底稿進(jìn)行復(fù)核。

　　單選題

　　使用個(gè)人電腦的職員聲稱得了職業(yè)病，并要求相當(dāng)數(shù)額的勞動(dòng)賠償金。確定組織在多大程度上應(yīng)對這種職業(yè)病負(fù)責(zé)的審計(jì)工作底稿應(yīng)該包括：

　　A、按每位員工使用的設(shè)備類型和使用程度對索賠進(jìn)行分析

　　B、保險(xiǎn)公司根據(jù)勞動(dòng)補(bǔ)償政策所支付的賠償額的證明

　　C、審核證明個(gè)人電腦購置的文件

　　D、列出在用的所有個(gè)人電腦以及被指定使用這些電腦的人員名單

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 答案A正確，業(yè)務(wù)工作底稿的一個(gè)潛在用途是在諸如保險(xiǎn)索賠、。舞弊案件以及法律訴訟的情況下，提供有關(guān)支持。在工作底稿中包含索賠分析是恰當(dāng)?shù)模�它允許對導(dǎo)致索賠的兩個(gè)關(guān)鍵因素(員工對這類設(shè)備的使用以及所費(fèi)時(shí)間)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。

　　答案B不正確，員工賠償金索賠的證明沒有確認(rèn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)，它們僅支持保險(xiǎn)公司按勞動(dòng)補(bǔ)償政策所支付的賠償額;

　　答案C不正確，支持個(gè)人電腦采購的文件不是針對風(fēng)險(xiǎn)評估的;

　　答案D不正確，列出在用的所有個(gè)人電腦以及被指定使用這些電腦的人員名單沒有表明與使用程度和設(shè)備類型有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　單選題

　　業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)包括：

　　A、檢查和評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性的文件記錄

　　B、開展業(yè)務(wù)期間所檢查的所有原始憑證的復(fù)印件

　　C、開展業(yè)務(wù)期間所檢查過的所有程序的復(fù)印件

　　D、在以前對同一領(lǐng)域開展的業(yè)務(wù)中所編制的所有工作底稿

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 答案A正確，工作底稿應(yīng)記錄業(yè)務(wù)過程的以下各個(gè)方面：計(jì)劃的制定。檢查與評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性。實(shí)施的業(yè)務(wù)程序、獲取的信息及得出的結(jié)論、復(fù)核、溝通和后續(xù)追蹤。

　　答案B不正確，許多所檢查的原始憑證可能與業(yè)務(wù)目標(biāo)無關(guān)。這些憑證不必包含在內(nèi);

　　答案C不正確，在很多情況下，對業(yè)務(wù)程序的準(zhǔn)確措詞不一定會(huì)支持業(yè)務(wù)觀察或建議;

　　答案D不正確，有些以前的工作底稿可能會(huì)過期。不過，以前的部分工作底稿可以放入已更新過的當(dāng)前的工作底稿中。

　　單選題

　　電子工作底稿的使用：

　　A、不必遵守管理人員進(jìn)行復(fù)核的實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

　　B、不必遵守文件記錄標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

　　C、不需遵守保管要求的標(biāo)準(zhǔn)

　　D、產(chǎn)生了統(tǒng)一的問題，但對電子工作底稿的使用是得到實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)允許的

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正確，通過電子媒介可以便利管理人員的復(fù)核。比如，電子工作底稿可在很遠(yuǎn)的地方就得到審核;

　　答案B和C不正確，由于存在統(tǒng)一的控制問題，但電子工作底稿允許對信息進(jìn)行更為廣泛的記錄和保留。

　　答案D正確，業(yè)務(wù)工作底稿的形式可以是紙、磁帶、磁盤、軟盤、膠片或其他介質(zhì)。如果業(yè)務(wù)工作底稿采用無紙介質(zhì)，應(yīng)考慮制作備份。使用電子工作底稿會(huì)引起一些統(tǒng)一的問題：

　　電子工作底稿和復(fù)核者的評語應(yīng)該得到保護(hù)，使其免于未經(jīng)授權(quán)的接觸與變更;

　　掃描輸入工作底稿的記錄信息應(yīng)得到充分的控制以確保其持續(xù)的完整性;

　　工作底稿保留政策應(yīng)考慮最初的操作系統(tǒng)、其他的軟件和硬件所做出的變化，以確保電子工作底稿在整個(gè)保存循環(huán)中的持續(xù)的可恢復(fù)性。

　　單選題

　　集體決策是最適當(dāng)?shù)模��?dāng)決定是否：

　　A、報(bào)告對管理層非常重要的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)

　　B、擴(kuò)展審計(jì)方案，由于被審單位運(yùn)作的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)

　　C、擴(kuò)展審計(jì)程序，當(dāng)初步樣本結(jié)果顯示非常有可能存在欺詐時(shí)

　　D、在準(zhǔn)備最終審計(jì)報(bào)告之前，與被審者復(fù)核重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正確，這是內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)，不需要群體決策。

　　答案B正確，擴(kuò)展審計(jì)方案是需要群體做出決策的。

　　答案C不正確，在這種情況下，是需要內(nèi)部審計(jì)師這樣做的，不需要群體決策。

　　答案D不正確，這是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該做的，不需要群體決策。

　　單選題

　　某審計(jì)經(jīng)理決定由工作小組來決定是否采用一項(xiàng)新的工作程序，在允許工作小組制定決策后時(shí)，該經(jīng)理應(yīng)該意識到工作小組傾向于制定：

　　A、很保守的決定，以免承擔(dān)責(zé)任

　　B、比個(gè)人決定速度更快的決定，因?yàn)樵诠ぷ餍〗M里可以集中更多專家的意見

　　C、沒有個(gè)人制定決定精確的決定

　　D、比個(gè)人更冒險(xiǎn)的決定，因?yàn)槿后w做決定，個(gè)人需承擔(dān)的責(zé)任小

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正確，群體制定的決策要比個(gè)人制定的決策更加冒險(xiǎn)。

　　答案B不正確，群體制定決策所需要時(shí)間要多于個(gè)人制定決策。

　　答案C不正確，群體制定的決策趨向于比個(gè)人決策更加精確。

　　答案D正確，群體趨向于制定冒險(xiǎn)的決策，并且個(gè)人應(yīng)付的責(zé)任被減輕了。