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　　單選題

　　內(nèi)部審計師在風險評估過程中發(fā)現(xiàn)以下情況，哪種情況應引起內(nèi)部審計師最大程度的重視? (　)

　　A、金融資產(chǎn)的流動性偏高

　　B、生產(chǎn)業(yè)務(wù)很復雜

　　C、應收賬款的內(nèi)部控制薄弱

　　D、會計系統(tǒng)正在更新中

　　【正確答案】C

　　【答案解析】應收賬款涉及收款，這一環(huán)節(jié)控制薄弱，對企業(yè)的潛在影響非常重大，應引起內(nèi)部審計師的高度重視。

　　單選題

　　業(yè)務(wù)流程審計的范圍主要涉及：( )

　　A、對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價

　　B、對操作程序的評價以及與既定標準的比較

　　C、對財務(wù)會計報表的審計，以及對選用會計政策恰當性的評價

　　D、對公司關(guān)鍵控制活動的評估，使之符合法律法規(guī)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】業(yè)務(wù)流程審計可以通過衡量部門交叉流程的效果性和效率性，來實現(xiàn)對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價。選項B是基準比較法，選項C是財務(wù)審計業(yè)務(wù)，選項D是合規(guī)性審計業(yè)務(wù)。

　　單選題

　　面對被審計對象的經(jīng)營標準模糊不清、需要解釋的情況，審計師應該：(　)

　　A、努力就衡量評估經(jīng)營業(yè)績需用的標準與客戶達成一致意見

　　B、將其他企業(yè)的最佳實踐經(jīng)驗用作標準

　　C、內(nèi)部審計師根據(jù)專業(yè)能力制定經(jīng)營標準

　　D、避免在經(jīng)營標準的問題上與管理層發(fā)生沖突

　　【正確答案】A

　　【答案解析】面對被審計對象的經(jīng)營標準模糊不清、需要解釋的情況，審計師應該努力就衡量評估經(jīng)營業(yè)績需用的標準與客戶達成一致意見;其他企業(yè)的實踐經(jīng)驗得出的標準不一定適合本企業(yè);內(nèi)部審計師不能參與制定經(jīng)營標準。

　　單選題

　　一位審計人員在薪資審計中，懷疑為審計檢查而抽取的某些文件上的簽名樣本是假的。那么，在進行審計檢查之前審計師應該：(　)

　　A、向薪資經(jīng)理建議對可疑文件的有效性進行鑒定

　　B、將懷疑簽名樣本為假的事件記錄在工作底稿中

　　C、要求薪資工作人員對可疑文件進行確認，或出具真實的文件

　　D、與首席審計執(zhí)行官(CAE)一起審查可疑文件，并就是否進一步檢查征求其意見

　　【正確答案】D

　　【答案解析】涉及舞弊行為，應及時告知首席審計執(zhí)行官，與其商討處理辦法，所以D選項正確。

　　單選題

　　管理層采取的下列措施中，對改善公司的道德氛圍效果最好的是哪項? (　)

　　A、制定相應的政策

　　B、對員工進行道德培訓

　　C、開展道德方面的研討會

　　D、在工作場所示范恰當?shù)男袨楸憩F(xiàn)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】在工作場所示范恰當?shù)男袨楸憩F(xiàn)，對員工的影響力最大，對改善公司氛圍的效果最好。

　　單選題

　　根據(jù)《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》，評估公司風險管理、內(nèi)部控制和治理過程充分性的主要目的是為了確定：(　)

　　A、這些過程的設(shè)計是否符合《標準》和《職業(yè)道德規(guī)范》

　　B、這些過程是否為實現(xiàn)公司目標提供了合理保證

　　C、這些過程是否有助于降低內(nèi)部控制風險

　　D、這些過程是否能保證管理層執(zhí)行業(yè)務(wù)的合理性

　　【正確答案】B

　　【答案解析】公司的風險管理、內(nèi)部控制、治理過程都是為了確保組織目標得以實現(xiàn)，所以內(nèi)部審計師對這些過程充分性的評估就是為了確定其是否能為實現(xiàn)公司目標提供合理保證。

　　單選題

　　內(nèi)部審計部門應該從何處著手制定基于風險的有效審計計劃? (　)

　　A、確認公司內(nèi)部控制存在的風險

　　B、分析目前的盈利狀況

　　C、對風險的大小進行排序

　　D、審查公司目標

　　【正確答案】D

　　【答案解析】風險的定義是發(fā)生影響企業(yè)目標得以實現(xiàn)的事件的不確定性，所以基于風險編制審計計劃應先審查公司的目標。

　　單選題

　　首席審計執(zhí)行官在選擇符合企業(yè)目標的確認業(yè)務(wù)時，最有可能把下列哪項內(nèi)容列為工作的首要重點?(　)

　　A、以往業(yè)務(wù)的審計結(jié)果

　　B、對財務(wù)和經(jīng)營情況的分析

　　C、高級管理人員的請求

　　D、風險管理的設(shè)計和運行情況

　　【正確答案】C

　　【答案解析】內(nèi)部審計師應對組織的內(nèi)部活動進行審查，滿足企業(yè)管理層的需求，因此，應將高級管理層的請求作為內(nèi)部審計工作的首要重點。