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　　B.首席審計執(zhí)行官應該限制風險評估過程中使用的信息來源的數(shù)目。

　　C.為了指導首席審計執(zhí)行官進行風險評估，要對審計工作時間表上的優(yōu)先順序加以確定。

　　D.至少每三至五年實施一次風險評估。

　　【參考答案】A

　　【解題思路】根據(jù)《實務公告》，只有對風險進行優(yōu)先排序之后，才能根據(jù)風險暴露的重要性分配相關資源“，因此，首席審計執(zhí)行官應當對高風險的活動優(yōu)先考慮實施審計。

　　B.不正確。在風險評估過程中應有足夠的信息來源，一般情況信息來源越多、越充分越好，而不應人為加以限制。

　　C.不正確。風險評估的結果是確定審計工作時間表上優(yōu)先順序的依據(jù)，而本選項將其本末倒置。

　　D.不正確。根據(jù)《標準》 ，內(nèi)部審計部門至少每年制定一次基于風險評估的內(nèi)部審計計劃。

　　單選題

　　內(nèi)部審計師正考慮開展風險分析，以此為基礎決定本組織應當審計的領域。關于風險分析的以下陳述哪項正確?

　　A.內(nèi)部審計師進行比較風險分析時，某一領域內(nèi)依賴于管理層判斷的程度可以作為風險因素。

　　B.潛在損失最大的領域評估為高風險。

　　C.發(fā)生可能性最大的領域評估為高風險。

　　D.為了組織內(nèi)部各部門間提供一定可比性，風險分析應當采用量化形式。

　　【參考答案】A

　　【解題思路】依賴于管理層判斷的程度表明了該領域的不確定性，也表明管理層對該領域的重視程度，可以作為一種風險因素，為內(nèi)部審計師進行比較風險分析提供幫助。

　　B.不正確。潛在損失的金額大小不是判斷風險的唯一標準，還要考慮發(fā)生的可能性。

　　C.不正確。潛在損失發(fā)生的可能性不是判斷風險的唯一標準，還要考慮金額的大小。

　　D.不正確。一般說來，風險分析應當盡可能量化，但在很多情況下風險分析難以量化。

　　單選題

　　在風險評估過程中，以下哪項屬于恰當?shù)膬?nèi)部審計行為?

　　A.低風險區(qū)域委托給外部審計師負責，而高風險區(qū)域則由內(nèi)部審計師來負責。

　　B.高風險區(qū)域應當與管理層、審計委員會要求優(yōu)先考慮的問題一起納入審計計劃。

　　C.風險分析應當在確定年度審計工作計劃時運用，因而只能每年開展一次。

　　【參考答案】B

　　【解題思路】

　　A.不正確。這種說法沒有依據(jù)，外部審計師和內(nèi)部審計師之間的分工不是根據(jù)風險高低來劃分的。

　　B.正確。根據(jù)《標準》 ，在制定審計計劃時要充分考慮高風險區(qū)域和管理層、審計委員會要求優(yōu)先考慮的問題。

　　C.不正確。根據(jù)《標準》的有關規(guī)定，風險分析應至少每年一次，而不是只能每年開展一次。

　　單選題

　　風險評估程序的第一步是將組織內(nèi)部可審計活動進行識別和分類。以下哪項不應作為可審計活動?

　　A.審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。

　　B.總分類賬余額。

　　C.電算化信息系統(tǒng)。

　　D.與本組織有關的法律及法規(guī)。

　　【參考答案】A

　　【解題思路】可審計的活動包括能評價和作出結論的問題、單位或系統(tǒng)，而對于內(nèi)部審計來說，會議日程沒有什么評價的價值，因此不屬于可審計活動。

　　單選題

　　某職員的職責包括比較已收商品與供應商送貨單據(jù)中相關數(shù)據(jù)、批準對已收商品的付款、并且及時更新聯(lián)網(wǎng)記錄中的存貨總量。該職員時常從已收商品中轉移小件貴重商品、批準對已收到的所有項目付款、并且篡改存貨總量使之與存貨實際增加量相等。能最有效地防止該職員進行這些非授權行為的控制措施是：

　　A.將接觸已收商品和批準向供應商付款這兩項不兼容職責分離。

　　B.定期將已收商品數(shù)量和存貨記錄相核對。

　　C.按照供應商的送貨單據(jù)批準付款。

　　D.要求必須有口令才能進入聯(lián)機存貨系統(tǒng)。

　　【參考答案】A

　　【解題思路】通過職責分離，兩個崗位之間互相牽制、互相監(jiān)督，可以有效地防止該職員轉移貴重商品、篡改存貨總量等非授權行為。