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　　1.內(nèi)部審計主管對公司道德守則和決策環(huán)境實(shí)施審計，以下對這一審計的范圍或建議的描述不恰當(dāng)?shù)氖牵?本題正確答案可能不止一個)

　　A.審閱公司道德守則并與其他公司的守則進(jìn)行比較。

　　B.對公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題。

　　C.實(shí)施一次不記名的“道德測試”，確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否

　　曾有過不道德的行為。

　　D.對董事會進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度。

　　答案：D

　　考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計準(zhǔn)則。

　　解題思路：

　　A.不正確。公司章程的規(guī)定往往是決策的依據(jù)，所以比較本公司與其他公司，可以確定公司的規(guī)定是否存在問題。

　　B.不正確。通過調(diào)查可以發(fā)現(xiàn)員工的理解程度和處理方式。

　　C.不正確。與審計的目標(biāo)無關(guān)。

　　D.正確。董事會對公司章程的支持程度不能代表章程的合理程度。

　　2.準(zhǔn)則中談到審計計劃或風(fēng)險評價時使用的“風(fēng)險”一詞，它的定義是：

　　A.內(nèi)部審計師未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財務(wù)報表或內(nèi)部報告錯誤或誤導(dǎo)的重大錯誤或事件的可能性。

　　B.對組織有不利影響的事件或活動的可能性。

　　C.管理當(dāng)局有意或無意地進(jìn)行增加組織潛在負(fù)債決策的可能性。

　　D.財務(wù)報表和/或內(nèi)部報告包含重大錯誤的可能性。

　　答案：B

　　考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計準(zhǔn)則。

　　解題思路：

　　本題考察風(fēng)險的概念。準(zhǔn)則規(guī)定凡是對組織有不利影響的事件和活動都是風(fēng)險。因此，本題選擇B答案。

　　根據(jù)下面的資料回答問題43至45

　　準(zhǔn)則對每個內(nèi)部審計師的基本技能加以規(guī)定，請將下列組織紀(jì)律與準(zhǔn)則要求的最高水平技能相組合。(每條紀(jì)律只能使用一次)

　　組織紀(jì)律

　　A.內(nèi)部審計程序和技術(shù)

　　B.會計原則和技術(shù)

　　C.管理原則

　　3.要求內(nèi)部審計師有能力將知識運(yùn)用于可能遇到的各種情況，并且不需要其他資源進(jìn)行技術(shù)研究和協(xié)助就可以解決問題。與這一要求對應(yīng)的技能是：

　　答案：A

　　考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計準(zhǔn)則。

　　解題思路：

　　參見SIAS250.01.1。

　　4.要求內(nèi)部審計師有能力將廣博的知識運(yùn)用于可能遇到的情況，確認(rèn)重大偏差，并且通過必要的找到合理的解決辦法。與這一要求對應(yīng)的技能是：

　　答案：C

　　考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計準(zhǔn)則。

　　解題思路：

　　參見：SIAS250.01.3。

　　5.要求內(nèi)部審計師有能務(wù)確認(rèn)問題或潛在問題的存在性，確定應(yīng)進(jìn)行的進(jìn)一步需要得到的幫助。與這一要求對應(yīng)技能是：

　　答案：B

　　考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計準(zhǔn)則。

　　解題思路：

　　參見SIAS250.01.1。

　　6.根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，內(nèi)部審計師在審計過程中應(yīng)保持客觀性。假設(shè)某內(nèi)部審計主管收到一筆年度獎金作為個人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害審計主管的客觀性?

　　A.該獎金是由董事會或其所屬的薪金委員會給予的。

　　B.該獎金是根據(jù)審計結(jié)果產(chǎn)生的美元補(bǔ)救金額或未來的節(jié)約額。

　　C.內(nèi)部審計工作范圍是審查內(nèi)部控制而非帳戶余額。

　　D.以上三項(xiàng)都選。

　　答案：B

　　考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計準(zhǔn)則——客觀性。

　　解題思路：

　　A.不正確。獎金與審計活動無關(guān)，僅作為工資發(fā)放，不影響客觀性。

　　B.正確。因?yàn)橥ㄟ^審計減少的損失與審計人員的個人利益相關(guān)了。

　　C.不正確。與獎金無關(guān)。

　　D.不正確。顯然不對。

　　7.某公司正計劃在它的一個附屬制造公司開發(fā)并實(shí)施一個新的電算化采購訂貨系統(tǒng)。制造公司副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計師加放負(fù)責(zé)實(shí)施該項(xiàng)目的小組。該小組是由來自財務(wù)、生產(chǎn)、采購和市場部門的代表組成。審計主管希望承擔(dān)這一項(xiàng)目的工作，因此指派一個高級審計師加入并“在需要時”協(xié)助工作。假設(shè)該高級審計師實(shí)施了如下工作，如果作為事后審計要求他審查該采購訂貨系統(tǒng)，哪一項(xiàng)可能會損害他的客觀性：

　　A.幫助確定和定義控制目標(biāo)

　　B.測試系統(tǒng)開標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性

　　C.審查系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性

　　D.為新系統(tǒng)草擬運(yùn)行程序

　　答案：D

　　考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計準(zhǔn)則。

　　解題思路：

　　A.不正確。符合準(zhǔn)則要求，參見SIAS330。

　　B.不正確。符合準(zhǔn)則要求。參見SIAS320。

　　C.不正確。符合準(zhǔn)則要求。參見SIAS340。

　　D.正確。違反準(zhǔn)則要求，參見SIAS120.03。

　　8.在實(shí)施內(nèi)部審計時，以下哪種情況缺少客觀性?(本題正確答案可能不止一個)

　　A.審計經(jīng)理擁有上百股公司股票，占其該經(jīng)理財產(chǎn)的40%。

　　B.一大型內(nèi)部審計部門的審計職員被指派負(fù)責(zé)對某工廠增資進(jìn)行審計，這是該審計員兩年中對這家工廠實(shí)施的第4次審計，在對此工廠上一次審計中，他與工廠主計長再次發(fā)生個人沖突。

　　C.某審計人員被指派加入本組織的一個負(fù)責(zé)制定局域網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)的委員會。

　　D.一位兩個月前由采購部門調(diào)到審計部門的審計職員被指派對該采購部門實(shí)施審計。

　　答案：BD

　　考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計準(zhǔn)則。

　　解題思路：

　　A.不正確。

　　B.正確。參見SIAS120.02.3

　　C.不正確。

　　D.正確。參見SIAS120.02.5。

　　9.某內(nèi)部審計師直接向董事會報告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負(fù)責(zé)人詢問時，該負(fù)責(zé)人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費(fèi)用，并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正行動，內(nèi)部審計師沒有將此事告知管理當(dāng)局，在這一案例中，該審計人員：

　　A.具有組織獨(dú)立性，但不具有客觀性。

　　B.既有組織獨(dú)立性，又具有客觀性。

　　C.沒有組織獨(dú)立性，但具有客觀性。

　　D.既沒有組織獨(dú)立性，也沒有客觀性。

　　答案：A

　　考查重點(diǎn)：內(nèi)外部審計準(zhǔn)則。

　　解題思路：

　　根據(jù)題目第一句話，可以判定有獨(dú)立性，但是由于沒有把所掌握的所有重要信息都報告，不滿足客觀性要求。

　　10.內(nèi)部審計部門目前正在接受自其三年前成立以來的第一次外部質(zhì)量保證審查。在與一些審計職員的面談中，審查小組了解到這三年來審計人員的一些行為，以下哪種行為將影響質(zhì)量保證審查小組對該內(nèi)部審計部門客觀性的評價?

　　A.一位內(nèi)部審計師告訴審查小組在工薪審計時，工薪經(jīng)理對他表示他正在尋找一個會計來為他的兼積生意編制財務(wù)報表，該內(nèi)部審計師同意做這項(xiàng)工作，以便在業(yè)余時間掙些外塊。

　　B.在對公司辦公室擴(kuò)建工程的審計中，設(shè)備管理副總經(jīng)理送給審計人員一個刻有公司名稱的紀(jì)念杯。這種紀(jì)念杯曾在奠基儀式上發(fā)給了每個員工。

　　C.審查了一個數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設(shè)置之后，內(nèi)部審計師對控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議。審計完成后三個月，被審者要求審計人員復(fù)查某些控制措施的充分性，審計人員同意并實(shí)施了該復(fù)查。

　　D.審計人員被要求參加一個工作小組，目的是解決減少公司存貨被盜的損失的問題。這是內(nèi)部審計部門承接的第一項(xiàng)咨詢業(yè)務(wù)，審計人員的任務(wù)是向工作小組提出有關(guān)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┑慕ㄗh。

　　答案：A

　　考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計準(zhǔn)則。

　　解題思路：

　　A.正確。該審計人員的行為違反了審計準(zhǔn)則的要求，使其獨(dú)立性和客觀性受到了影響。

　　B.不正確。職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)要求不能接受任何有價值的東西，但是，這里的紀(jì)念品并不是針對審計人員的，而是針對所有參加活動者，僅有紀(jì)念意義，所以不算違反準(zhǔn)則要求。

　　C.不正確。符合準(zhǔn)則的行為。

　　D.不正確。符合準(zhǔn)則的行為。