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　　1、為了控制審計項目計劃并避免時間超過預算，修改某項審計活動時間預算的決定通常應當何時做出?

　　A、完成了初步調查后立即做出。

　　B、有證據表明存在缺陷時做出。

　　C、當指派沒有經驗的審計人員進行審計時做出。

　　D、當為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進行擴大性測試時立即做出。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。在初步調查和制訂審計方案的準備工作完成后應評價并修訂時間預算。

　　B、不正確。有證據表明存在缺陷時，就不再需要進一步的審計工作。

　　C、不正確。指派缺乏經驗的審計職員對時間預算并無影響。

　　D、不正確。擴大性測試對時間預算并無影響，假如有必要的話預算早已追加了。

　　2、超出原預算的采購申請需要市場經理批準。這個程序：

　　I、能對組織中緊缺資源進行最有效的配置

　　II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序

　　III、不必要，因為是根據實現(xiàn)的利潤來評估每一個產品經理的業(yè)績。

　　A、只有I

　　B、只有III

　　C、只有II和III

　　D、I、II和III都對

　　答案：A

　　解題思路：I、正確。組織有兩種緊缺資源需要配置，一是它的采購預算(受制于財力)，二是零售店的可用空間。因而，需要一種機制來配置這兩種緊缺資源以使組織達到總體回報最大化。這是個適當的機制。

　　II、不正確。這是預防性控制，而非發(fā)現(xiàn)性控制。

　　III、不正確。毛利評估法對評估經理很有效，但沒能說明情形I所述的兩個主要限制。

　　3、以下不會削弱內部審計師獨立性的活動的是：

　　I、為新信息系統(tǒng)的應用提供控制標準。

　　II、為運行新的計算機應用系統(tǒng)編寫程序草圖，確定建立了合適的控制。

　　III、在安裝之前，復核新的計算機應用程序。

　　A、只有I

　　B、只有II

　　C、只有III

　　D、只有I和III

　　答案：D

　　解題思路：I、正確。根據實務公告1130-1,這種活動不影響獨立性。

　　II、不正確。根據實務公告1130-1,這種活動影響獨立性。

　　III、正確。根據實務公告1130-1,這種活動不影響獨立性。

　　4、如果內部控制非常薄弱，以下各項對組織資產的舞弊或濫用中應被確定為是風險最高的領域的是：

　　A、高級經理使用組織的旅游招待資金進行很可能是未經批準的活動。

　　B、向虛構的供應商購入物資。

　　C、資助提供給了可能與主席有關聯(lián)的組織或者沒有用于該組織章程規(guī)定的目的。

　　D、工資部門職員增加虛構的員工。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。見題解c。

　　B、不正確。這是一個有風險的領域，但與答案“c”相比，它涉及的金額更加適當。

　　C、正確。這恐怕是風險最大的領域，因為金額增加得太大而且不充分的控制會導致資助被用于舞弊目的。

　　D、不正確。見題解c。

　　5、某機構向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務需要。信用卡公司提供記錄該機構雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計算機文檔。內部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關交易進行測試，那么使用通用審計軟件最不容易確認下列哪項?

　　A、大額交易

　　B、舞弊交易

　　C、特定持卡人的交易

　　D、每位持卡人使用的供應商

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。通用審計軟件能夠用于搜索特定的交易，例如那些超過一定金額的交易。

　　B、正確。應付賬款系統(tǒng)不太可能會包含有關舞弊交易的充分證據。通用審計軟件會被用來偵探“紅旗”，但它不會專門確定他們。

　　C、不正確�？梢允褂猛ㄓ脤徲嬡浖�來過濾交易數據。

　　D、不正確�？梢允褂猛ㄓ脤徲嬡浖�來匯總持卡人所使用的供應商。

　　6、以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范?

　　A、在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。

　　B、某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。

　　C、一位內部審計師在當地舉辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數據交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。

　　D、在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業(yè)發(fā)生變革的新產品，由于新產品可能成功，該審計師接受了生產經理的建議，多購入了該公司股票。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。道德規(guī)范第II章禁止IIA成員和CIA成為非法活動當事人，不遵守傳喚規(guī)定也是違法的。

　　B、不正確。該兼職并無問題，因為沒有與競爭者或供應商打交道。

　　C、不正確。作講演不違反道德規(guī)范，相反，IIA宗旨是“通過知識共享來取得進步”。

　　D、正確。道德規(guī)范第VIII章規(guī)定IIA成員和CIA不能將秘密信息用于任何個人私利。

　　7、某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當的是：

　　A、運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。

　　B、抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。

　　C、對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異。

　　D、運用分析性復核程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。這只能提供一些證據，但不如答案“b”那樣徹底。它只能表明那些已列為尚未支付的項目，但不包括以前已經支付的或已轉移到其他組織的捐贈。

　　B、正確。這是最適當的程序，因為它涵蓋了所有以前年度大額捐贈者，并對向本組織或隸屬于本組織的其他組織的捐贈，包括已收到的或已抵押的，進行函證，出現(xiàn)的差異就是審計師進行調查的領域。

　　C、不正確。這一程序只涉及組織已經記錄的現(xiàn)金收入，而對尚未記錄的或轉移到別處的收入提供不了任何信息。

　　D、不正確。本分析性復核程序用途有限，追蹤審計程序只能提供有關已記錄并存入銀行的收入方面的信息，與本題中的潛在舞弊無直接聯(lián)系。

　　8、某組織使用電子數據交換和聯(lián)機系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文檔資料。某內部審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么最適當的審計程序是：

　　A、對主要供應商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額。

　　B、運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單，發(fā)票以及驗收報告是否一致。

　　C、對應付賬款進行貨幣單位抽樣并向供應商函證金額。

　　D、運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。此程序只能提供付款與發(fā)票金額是否相符方面的數據，無法提供發(fā)票金額正確性的數據。

　　B、正確。這有助于內部審計師確認此三項數據在付款之前是匹配的。

　　C、不正確。與選項“a”一樣，它也僅能提供付款與發(fā)票金額是否相符方面的數據，無法提供貨物是否確實收到方面的信息。

　　D、不正確。此程序只能提供某一天的數據。盡管它將收到的貨物與支付的款項相核對，但無法提供發(fā)票余額的正確性方面的信息。

　　9、確保審計目標得以實現(xiàn)的最終責任人是:

　　A、內部審計師

　　B、審計委員會

　　C、內部審計主管

　　D、首席審計執(zhí)行官

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。見題解d。

　　B、不正確。見題解d。

　　C、不正確。見題解d。

　　D、正確。實務公告2340-1規(guī)定，首席審計執(zhí)行官負責監(jiān)督審計項目，包括保證審計目標得以實現(xiàn)。

　　10、在對采購業(yè)務進行審查時，內部審計師發(fā)現(xiàn)目前的程序與公司規(guī)定的程序不符，但通過審計測試發(fā)現(xiàn)該程序能提高效率，縮短處理時間，控制方面也無明顯減弱，此時內部審計師應該：

　　A、將未遵守規(guī)定程序作為一項經營缺陷進行報告。

　　B、繪制新程序的流程圖并加入到給管理當局的報告中。

　　C、報告這一變化并建議將程序上的變動文件化。

　　D、暫停審計程序直到被審計單位將新程序文件化。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。此程序并非有缺陷，因為是在不削弱控制的前提下提高了效率。

　　B、不正確。流程圖并非報告的最好形式，因為它不能把效率問題體現(xiàn)出來。

　　C、正確。這代表程序上的變化，應引起管理當局的注意并寫進報告。

　　D、不正確。應該完成審計工作。