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　　1. 在對人事部門進(jìn)行審計的過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類信息最有效：

　　A、與項(xiàng)目參加者討論對項(xiàng)目的滿意度;

　　B、評估員工對不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向;

　　C、與人事部門經(jīng)理討論對項(xiàng)目的滿意度;

　　D、評估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，來自參與者的回復(fù)不包括非參與者的意見;

　　答案B正確。通過確定員工參與福利項(xiàng)目得到的分析性信息是最有說服力的。實(shí)際的參與要求員工對項(xiàng)目有正面的評價。

　　答案C不正確，員工參與比率要比人事經(jīng)理對員工滿意度的意見更具有說服力;

　　答案D不正確，對項(xiàng)目的信息溝通途徑的有效性與員工滿意度是無關(guān)的。

　　2. 在審計業(yè)務(wù)計劃中，內(nèi)部審計師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為：

　　A、與經(jīng)營經(jīng)理討論;

　　B、檢查貿(mào)易訂單;

　　C、檢查機(jī)構(gòu)報送政府機(jī)構(gòu)的函件;

　　D、與外部審計人員在業(yè)務(wù)合作過程中進(jìn)行的討論。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，經(jīng)營管理層是一種存在偏見的信息來源;

　　答案B不正確，這種信息來源不夠明確;

　　答案C正確。在環(huán)境違規(guī)行為中，來自管制者的函件是一種有效的、相關(guān)的信息來源。這種外部產(chǎn)生的文件和業(yè)務(wù)客戶對此做出的回復(fù)，能夠指明業(yè)務(wù)客戶顯著的損失披露。

　　答案D不正確，外部審計人員無法取得所需要的信息。

　　3. 某注冊內(nèi)部審計師所從事的確認(rèn)業(yè)務(wù)是審核百貨公司的現(xiàn)金職能，以下哪項(xiàng)活動被認(rèn)為缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎：

　　A、審核公司的記錄以確定是否所有處理現(xiàn)金收支的員工都是結(jié)合在一起的;

　　B、制作公司整個現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對交易業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣測試;

　　C、審計報告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來的負(fù)面影響會影響員工的士氣;

　　D、由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已相當(dāng)完善，因此向管理高層提交的審計報告中確保沒有違規(guī)情況存在。

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，審核公司的記錄是標(biāo)準(zhǔn)的審計程序;

　　答案B不正確，可以允許進(jìn)行抽樣。不需要對所有交易事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審核，也不可行;

　　答案C不正確，在開展應(yīng)有的職業(yè)審慎業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師應(yīng)警覺無效率的事項(xiàng)。

　　答案D正確。內(nèi)部審計師不能保證是否存在舞弊的情形。內(nèi)部審計師有責(zé)任開展應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎業(yè)務(wù)員，評價能阻止或發(fā)現(xiàn)舞弊的風(fēng)險管理、控制和治理過程，并對可能影響目標(biāo)、運(yùn)營及資源的重要風(fēng)險保持警覺。(標(biāo)準(zhǔn)1220.A1和標(biāo)準(zhǔn)1220.A2)。不過，內(nèi)部審計師不可能絕對保證組織不存在違規(guī)或違紀(jì)行為(實(shí)務(wù)公告1220-1)。

　　4. 內(nèi)部審計師懷疑財務(wù)報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計師采取以下哪項(xiàng)行為將會違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：

　　A、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調(diào)查的內(nèi)容;

　　B、將這一疑點(diǎn)告知審計經(jīng)理并尋求如何開展審計的建議;

　　C、不對可能的誤報進(jìn)行測試，因?yàn)閷徲嫎I(yè)務(wù)工作方案已通過審計管理層的批準(zhǔn);

　　D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計工作方案，以確定誤報發(fā)生的最可能情形。

　　答案：C

　　解析：答案A和B不正確，列出可能發(fā)生的誤報并尋求建議與應(yīng)有的職業(yè)審慎原則是相一致的;

　　答案C正確。應(yīng)有的職業(yè)審慎性要求內(nèi)部審計師具備謹(jǐn)慎態(tài)度和技能，人們期望具有合理地謹(jǐn)慎且有能力的內(nèi)部審計師在相同或類似情形下都能達(dá)到上述要求(實(shí)務(wù)公告1220-1)。由于修訂審計工作方案會反映正在變化的狀況，如果內(nèi)部審計師僅僅因?yàn)閷徲嫻ぷ鞣桨敢呀?jīng)批準(zhǔn)就不調(diào)查受懷疑的誤報情形，就會違反應(yīng)有的職業(yè)審慎原則。

　　答案D不正確，內(nèi)部審計師不需要業(yè)務(wù)客戶的批準(zhǔn)就可以擴(kuò)大審計工作方案。

　　5. 分析性程序能使內(nèi)部審計師預(yù)測項(xiàng)目的金額或數(shù)量。以下哪項(xiàng)信息不能形成對項(xiàng)目金額或數(shù)量的估計：

　　A、追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序;

　　B、將財務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果(如預(yù)算和預(yù)測)，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較;

　　C、研究財務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗(yàn)，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測的模型是保持一致的;

　　D、研究財務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。

　　答案：A

　　解析：答案A正確。追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易是控制測試，它是針對內(nèi)部控制運(yùn)營的有效性，而不針對分析性程序。

　　答案B不正確，分析性程序的基本前提是數(shù)據(jù)之間的似是而非的關(guān)系可合理地預(yù)期為是存在的，并在缺乏已知反例的情況下繼續(xù)存在。因此，在年度伊始明確設(shè)定的預(yù)算和預(yù)測應(yīng)該和實(shí)際的結(jié)果進(jìn)行比較，并且，業(yè)務(wù)客戶的信息應(yīng)與該行業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較;

　　答案C不正確，內(nèi)部審計師應(yīng)預(yù)期到財務(wù)比率和數(shù)據(jù)間的各種關(guān)系是存在的，并在缺乏變量原因的情況下保持相應(yīng)的穩(wěn)定;

　　答案D不正確，財務(wù)信息與非財務(wù)信息是有關(guān)的，比如，薪金費(fèi)用應(yīng)該與工作小時數(shù)有關(guān)。