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1在對(duì)采購(gòu)程序進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師核查出采購(gòu)經(jīng)理批準(zhǔn)過(guò)一次未經(jīng)招標(biāo)的采購(gòu)訂單。上述信息所能支持的結(jié)論是：

a.采購(gòu)經(jīng)理未遵守公司的政策;

b.這可能不是唯一的一次未取得競(jìng)標(biāo)價(jià)格的采購(gòu)行為;

c.在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)說(shuō)明這一審計(jì)發(fā)現(xiàn);

d.該組織可能在這次采購(gòu)中支付了不必要的高價(jià);

答案：b

解析：答案a不正確，所給的信息中沒(méi)有說(shuō)明公司的政策要求所有采購(gòu)都需要競(jìng)標(biāo)價(jià)。此外，許多公司的政策還允許例外情況存在;

答案b正確，上述樣本信息使內(nèi)部審計(jì)師不能排除采購(gòu)經(jīng)理在沒(méi)有取得競(jìng)標(biāo)價(jià)就多次批準(zhǔn)購(gòu)貨的可能性。如果這個(gè)發(fā)現(xiàn)很重大，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)明確考慮采購(gòu)總體中還存在其他未采用競(jìng)標(biāo)價(jià)采購(gòu)的可能性。

答案c不正確，上述事實(shí)沒(méi)有表明這個(gè)發(fā)現(xiàn)就是錯(cuò)誤的或代表任何其他重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn);

答案d不正確，在沒(méi)有競(jìng)標(biāo)價(jià)的情況下，內(nèi)部審計(jì)師可以懷疑公司高價(jià)支付，但在沒(méi)有對(duì)特定的采購(gòu)行為進(jìn)行事實(shí)調(diào)查前是不能得出這個(gè)結(jié)論的。

2. 審計(jì)經(jīng)理正開(kāi)展內(nèi)部質(zhì)量評(píng)估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計(jì)劃執(zhí)行的程度。對(duì)于審計(jì)經(jīng)理得出計(jì)劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息：

a.審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)，審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍沒(méi)有清晰界定;

b.由于未預(yù)期到的阻礙使審計(jì)預(yù)算超支15%;

c.內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有對(duì)大量的審計(jì)活動(dòng)的每個(gè)單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià);

d.所互核的審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計(jì)到所有可能碰到的情況。

答案：a

解析：答案a正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對(duì)每次審計(jì)做出計(jì)劃。計(jì)劃包括建立工作目標(biāo)和范圍。缺乏上述步驟表明計(jì)劃是不充分的。

答案b不正確，由于未預(yù)期到的阻礙就表明計(jì)劃不充分是沒(méi)有必要的;

答案c不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)編制注重于既定業(yè)務(wù)目標(biāo)的工作方案，上述目標(biāo)會(huì)對(duì)組織產(chǎn)生重大的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)每個(gè)單項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)的檢查不符合成本效益原則;

答案d不正確，審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的，內(nèi)部審計(jì)師很少預(yù)見(jiàn)到的環(huán)境或情況可能會(huì)在審計(jì)中遇到。

3. 內(nèi)部審計(jì)師正開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)是評(píng)價(jià)公司的養(yǎng)老金計(jì)劃。人力資源部負(fù)責(zé)確定符合養(yǎng)老金領(lǐng)取條件的人員、進(jìn)行養(yǎng)老金計(jì)算、通知符合條件的員工、向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送額外信息和其他變動(dòng)信息以便進(jìn)行支付處理，并證實(shí)托管機(jī)構(gòu)養(yǎng)老金支付處理的準(zhǔn)確性。人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)符合條件的人員、批準(zhǔn)養(yǎng)老金的計(jì)算結(jié)果以及在部門(mén)的專(zhuān)職人員進(jìn)一步處理之前批準(zhǔn)支付請(qǐng)求。如果以下哪種情況發(fā)生，就表明存在不適當(dāng)?shù)穆殑?wù)分離

a.負(fù)責(zé)向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送支付請(qǐng)求的養(yǎng)老金專(zhuān)職人員，還負(fù)責(zé)證實(shí)支付的準(zhǔn)確性;

b.負(fù)責(zé)確定養(yǎng)老金領(lǐng)取資格的專(zhuān)職人員，還負(fù)責(zé)通知符合養(yǎng)老金領(lǐng)取要求的員工;

c.負(fù)責(zé)進(jìn)行養(yǎng)老金計(jì)算的人員，還同時(shí)負(fù)責(zé)驗(yàn)證托管機(jī)構(gòu)支付處理的準(zhǔn)確性;

d.負(fù)責(zé)創(chuàng)建統(tǒng)計(jì)類(lèi)別的人員，還負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部保險(xiǎn)精算師進(jìn)行接觸。

答案：a

解析：答案a正確，導(dǎo)致職務(wù)沒(méi)有適當(dāng)分離的不相容責(zé)任包括：負(fù)責(zé)向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送支付請(qǐng)求的養(yǎng)老金專(zhuān)職人員，還負(fù)責(zé)證實(shí)支付的準(zhǔn)確性。盡管人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)所有的支付請(qǐng)求，專(zhuān)職人員還是有機(jī)會(huì)在經(jīng)理批準(zhǔn)之后或是添加一個(gè)支付請(qǐng)求，或是改變支付請(qǐng)求。

答案b不正確，如果人力資源部經(jīng)理批準(zhǔn)了符合養(yǎng)老金領(lǐng)取條件的人員，合并確定養(yǎng)老金領(lǐng)取資格以及負(fù)責(zé)通知符合養(yǎng)老金領(lǐng)取請(qǐng)求的員工的職責(zé)是可以接受的;

答案c不正確，合并養(yǎng)老金計(jì)算和驗(yàn)證托管機(jī)構(gòu)支付的準(zhǔn)確性的職責(zé)是可以接受的，人力資源部經(jīng)理已批準(zhǔn)所有的計(jì)算結(jié)果和支付請(qǐng)求;

答案d不正確，讓步同一個(gè)人負(fù)責(zé)創(chuàng)建統(tǒng)計(jì)類(lèi)別并與內(nèi)部保險(xiǎn)精算師接觸不是會(huì)產(chǎn)生不適當(dāng)?shù)穆殑?wù)分離。

4. 在一組審計(jì)工作底稿中，內(nèi)部審計(jì)師做出以下表述：“公司在較遠(yuǎn)的地方有80個(gè)倉(cāng)庫(kù)，每一倉(cāng)庫(kù)存放了100到500件產(chǎn)品”。由此，內(nèi)部審計(jì)師可以得出如下結(jié)論：

a.至少有兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)存放的產(chǎn)品數(shù)是一樣的;

b.大多數(shù)倉(cāng)庫(kù)存放的產(chǎn)品超過(guò)250件; c.所有倉(cāng)庫(kù)存放的產(chǎn)品總數(shù)至少有8400件; d.倉(cāng)庫(kù)里產(chǎn)品的平均數(shù)為300件。

答案：c

解析：答案a不正確，不一定至少有兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)有相同數(shù)量的產(chǎn)品;

答案b不正確，每個(gè)倉(cāng)庫(kù)容納100到500件產(chǎn)品，所以不可能大多數(shù)倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)品數(shù)量超過(guò)250件;

答案c正確，每個(gè)倉(cāng)庫(kù)至少有100件產(chǎn)品，并且至少有一個(gè)倉(cāng)庫(kù)有500件產(chǎn)品。如果79個(gè)倉(cāng)庫(kù)有最少的產(chǎn)品100件，一個(gè)倉(cāng)庫(kù)有最多的產(chǎn)品500件，則產(chǎn)品總數(shù)達(dá)到8400件。內(nèi)部審計(jì)師從記錄可推出的結(jié)論是：所有倉(cāng)庫(kù)的累計(jì)庫(kù)存產(chǎn)品量至少達(dá)到8400件。

答案d不正確，在所給的信息中不能得出倉(cāng)庫(kù)平均庫(kù)存量為300件。

5. 一個(gè)內(nèi)部審計(jì)師正在評(píng)價(jià)下列計(jì)算機(jī)邏輯圖：

以下哪項(xiàng)是對(duì)這個(gè)邏輯圖的描述：

a.程序循環(huán)步驟;

b.數(shù)據(jù)有效性檢驗(yàn);

c.余額測(cè)試;

d.界限測(cè)試。

答案：a

解析：答案a正確，變量a由于加了1會(huì)增加，變量c會(huì)反復(fù)的加到d上，直到a超過(guò)b。這個(gè)圖表描述的是一個(gè)程序循環(huán)。

答案b不正確，數(shù)據(jù)有效性檢驗(yàn)將每個(gè)傳送的字符的比特與有效的比特組合相比較;

答案c不正確，余額測(cè)試是將總量與其各組成部分進(jìn)行比較;

答案d不正確，界限測(cè)試確定數(shù)值是否落在預(yù)先確定的合理值范圍內(nèi)。