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　　11、《標(biāo)準(zhǔn)》特別規(guī)定了對(duì)內(nèi)部審計(jì)師工作的監(jiān)督必須連續(xù)地進(jìn)行。下列有關(guān)監(jiān)督的說法正確的有：

　　I. “連續(xù)地”意味著監(jiān)督貫穿于審計(jì)的計(jì)劃、檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告以及后續(xù)審計(jì)等各階段。

　　II. 監(jiān)督同樣應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展至培訓(xùn)、時(shí)間報(bào)告、費(fèi)用控制以及類似的管理問題。

　　III.監(jiān)督的程度與性質(zhì)應(yīng)當(dāng)作書面記載，最好在適當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘迳霞右苑从场?/P>

　　A.僅有I;

　　B.I和III;

　　C.僅有II;

　　D.I，II和III。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：

　　12、以營造大橋基座和大型建筑為主的某建筑公司的審計(jì)師對(duì)某設(shè)備的相關(guān)費(fèi)用賬戶進(jìn)行審計(jì)，該設(shè)備(鉆機(jī))用在巖石上鉆孔以便為建筑物打基。在審查中審計(jì)師發(fā)現(xiàn)年內(nèi)一些鉆機(jī)賬戶的相關(guān)成本有顯著增長。審計(jì)師向建筑經(jīng)理詢問此事，建筑經(jīng)理解釋說鉆機(jī)一般使用期為2至3年，并且購買時(shí)作費(fèi)用處理了。據(jù)此推理，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)在下一年的這些鉆機(jī)的費(fèi)用賬戶上看到費(fèi)用減少的情形。審計(jì)師還發(fā)現(xiàn)建筑經(jīng)理是購置和盤點(diǎn)鉆機(jī)的負(fù)責(zé)人。并且是向該公司提供鉆機(jī)的供應(yīng)商的合伙人之一。

　　假定審計(jì)師并未得到分析性程序所獲結(jié)果的合理解釋，而進(jìn)行了適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)審計(jì)程序。該領(lǐng)域其他方面的審計(jì)程序已經(jīng)完成。下列有關(guān)行動(dòng)中最適宜采用的是：

　　A.記錄下年后續(xù)審計(jì)的有關(guān)行動(dòng)，只有當(dāng)?shù)玫綕M意解釋時(shí)才將報(bào)告送交管理當(dāng)局。

　　B.通過觀察某一合理期間的所有鉆機(jī)的接收業(yè)務(wù)來擴(kuò)展審計(jì)程序，并追蹤檢查收貨單至相關(guān)賬戶;確認(rèn)其中發(fā)現(xiàn)的任何差異的原因。

　　C.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)如實(shí)匯報(bào)管理當(dāng)局并建議調(diào)查可能存在的不法行為。

　　D.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給建筑經(jīng)理并堅(jiān)持補(bǔ)充諸如獨(dú)立接收報(bào)告等適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制;開展后續(xù)審計(jì)以確定有關(guān)控制是否得到完善。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：

　　13、如果制造商的供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)通過改善訂貨入賬、生產(chǎn)、分銷和船運(yùn)等的連接，減少原材料和產(chǎn)成品庫存，那么，發(fā)生那類舞弊的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)降低

　　A.偷盜原材料庫存。

　　B.對(duì)虛假發(fā)票付款。

　　C.從相關(guān)利益方購貨。

　　D.繞過授權(quán)控制。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：

　　14、作為初步調(diào)查的內(nèi)容，某審計(jì)師分配到的任務(wù)是為辦公用品的采購過程繪制流程圖，對(duì)于繪制流程圖，那一項(xiàng)來源的審計(jì)價(jià)值最低

　　A.與采購主管面談

　　B.審查上月已完成的采購訂單的樣本

　　C.審查采購政策和程序手冊

　　D.與一位采購職員一起“走查”采購過程

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：

　　15、審計(jì)委員會(huì)已被確認(rèn)為是提高內(nèi)部和外部審計(jì)師獨(dú)立性的主要因素。以下哪項(xiàng)內(nèi)容構(gòu)成了對(duì)審計(jì)委員會(huì)工作有效性的最嚴(yán)重限制?

　　A.審計(jì)委員會(huì)可以包括獨(dú)立的董事，但是，這些董事有可能與管理層有親密的私人或業(yè)務(wù)上的朋友關(guān)系;

　　B.審計(jì)委員會(huì)從所在公司得到補(bǔ)助，因而支持股東的觀點(diǎn)

　　C.審計(jì)委員會(huì)將他們大部分精力用于外部設(shè)計(jì)所關(guān)注的問題，不太在意內(nèi)部審計(jì)和總體控制環(huán)境

　　D.審計(jì)委員會(huì)委員一般沒有會(huì)計(jì)和審計(jì)領(lǐng)域的文憑

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：

　　16、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)部門擁有適當(dāng)而充分的資源，其最重要原因是為了

　　A.保證內(nèi)部審計(jì)職能的充分性，以免受采購?fù)獠糠��?wù)的影響。

　　B.表明具有足夠的能力以滿足審計(jì)工作計(jì)劃的要求。

　　C.與審計(jì)委員會(huì)和管理層建立信任。

　　D.滿足計(jì)劃的有效連續(xù)性需要。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：

　　17、為在組織內(nèi)營造一種積極的氛圍，首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃實(shí)施一項(xiàng)可顯著節(jié)約潛在成本的確認(rèn)業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。首席審計(jì)執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標(biāo)準(zhǔn)》?

　　Ⅰ.在修訂審計(jì)章程或咨詢審計(jì)委員會(huì)前改變了審計(jì)業(yè)務(wù)的重心。

　　Ⅱ.在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

　　Ⅲ.在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計(jì)建議。

　　A.只有I

　　B.I和Ⅱ

　　C.I和Ⅲ

　　D.Ⅱ和Ⅲ

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：

　　18、某企業(yè)最近因?yàn)槠涔┴浬藺BC不能按時(shí)提供關(guān)鍵部件而導(dǎo)致缺貨。供應(yīng)商辯稱他們自身因?yàn)榇尕洸蛔愣鵁o法運(yùn)轉(zhuǎn)。下列哪種方式是能夠防止出現(xiàn)這種狀況的有成本效益的方法?

　　A.持有大量的ABC公司的部件材料。

　　B.內(nèi)部開發(fā)關(guān)鍵部件材料。

　　C.與ABC就組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度進(jìn)行溝通。

　　D.在ABC公司建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：

　　19、某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的5個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪中沒有設(shè)置驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。

　　在這種情況下，以下哪項(xiàng)是控制缺陷?

　　A.店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品項(xiàng)目，這樣會(huì)影響對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理的可能績效評(píng)價(jià)。

　　B.產(chǎn)品經(jīng)理議定采購價(jià)格并制定銷售價(jià)格。

　　C.根據(jù)每類產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)將導(dǎo)致功能失調(diào)的行為。

　　D.每個(gè)店鋪中不設(shè)置驗(yàn)收職能

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：

　　20、某銀行的內(nèi)部審計(jì)師正在審查銀行的貸款組合，以便確定其是否遵循相關(guān)的政府法規(guī)，這些法規(guī)包括：

　　? 限制向10個(gè)最大的客戶貸款的數(shù)額(以銀行貸款總額的百分比表示)。

　　? 限制用來向某些行業(yè)提供貸款的數(shù)額。

　　? 要求對(duì)所有超過100，000美元的貸款保留額外的文檔資料。

　　內(nèi)部審計(jì)師想要確定：是否有違反既定法規(guī)的情況;控制系統(tǒng)和措施是否足以防止違規(guī)行為的發(fā)生。

　　在審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師的初步證據(jù)表明第一項(xiàng)審計(jì)關(guān)注(貸款給lO大客戶)沒有違規(guī)。但是。在對(duì)關(guān)聯(lián)方的進(jìn)一步調(diào)查中，該審計(jì)師發(fā)現(xiàn)盡管不存在技術(shù)性違規(guī)，但銀行仍有可能違反法規(guī)，因?yàn)橄蛞恍╆P(guān)聯(lián)方貸款總額超過了法規(guī)的限制。該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

　　A.立即將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給管理層，并建議法律顧問立即對(duì)法規(guī)和已收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審查以確定是否發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。

　　B.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)口頭告知管理層，但是在正式的審計(jì)報(bào)告中不提及該問題，因?yàn)樽C據(jù)不具有說服力。

　　C.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府有關(guān)部門，對(duì)是否屬于違規(guī)行為征求他們的意見，

　　D.立即向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)送非正式報(bào)告，因?yàn)樵摪l(fā)現(xiàn)會(huì)對(duì)管理層造成不利的影響。

　　【正確答案】：A