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1、關于為了證實應付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當?shù)氖牵?/P>

A、比較清單中項目與應付賬款總賬或未付款憑單文件。

B、比較清單余額與上一年余額。

C、比較從抽取的債權人處收回的函證結果與應付賬款總賬。

D、審查供應商發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致。

答案：B

解題思路：A、不正確。這屬于詳細測試，并不是通過分析性程序?qū)﹃P系進行研究。

B、正確。分析性程序包括同預算指標、過去經(jīng)營指標以及同行業(yè)指標的比較。

C、不正確。這屬于詳細測試，并不是通過分析性程序?qū)﹃P系進行研究。

D、不正確。這屬于詳細測試，并不是通過分析性程序?qū)﹃P系進行研究。

2、根據(jù)《標準》的規(guī)定，首席審計執(zhí)行官制定的目標應該包括兩個方面，即：

A、可計量性和可實現(xiàn)性

B、經(jīng)預算和批準

C、經(jīng)計劃和可實現(xiàn)性

D、被要求和批準

答案：A

解題思路：A、正確�！稑藴省芬�(guī)定：內(nèi)部審計部門的目標應能夠在規(guī)定的經(jīng)營計劃和預算內(nèi)加以完成，而且是可衡量的。

B、不正確。見題解a。

C、不正確。見題解a。

D、不正確。見題解a。

3、以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計部門針對先前審計工作進行后續(xù)審計的責任?

A、內(nèi)部審計師應確定是否采取了糾正行動，是否達到了理想的結果，或者管理當局已經(jīng)承擔沒有采取糾正行動所帶來的風險。

B、內(nèi)部審計師應該確定管理當局是否已經(jīng)開始實施糾正行動，但沒有責任去確定行動是否達到理想結果，因為那是管理當局的責任。

C、只有在高級管理層或?qū)徲嬑瘑T會指示下，首席審計執(zhí)行官才有責任安排后續(xù)審計工作，否則，后續(xù)審計是完全隨意的。

D、以上都不對。

答案：A

解題思路：A、正確。參見實務公告2500.A1-1。

B、不正確。這與實務公告2500.A1-1相矛盾。

C、不正確。首席審計執(zhí)行官應規(guī)定后續(xù)審計過程，而不是依靠管理層或?qū)徲嬑瘑T會的指示。

D、不正確。見題解a。

4、內(nèi)部審計師在即將完成的一次審計中，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有惡習，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計無直接關系，而且審計馬上就要結束。內(nèi)部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關信息，但沒有采取進一步的行動。內(nèi)部審計師的行為可能：

A、違反IIA道德規(guī)范，因為他封鎖了重要的信息。

B、違反了《標準》，因為內(nèi)部審計師沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。

C、即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反《標準》。

D、a和b都對

答案：C

解題思路：A、不正確。內(nèi)部審計師并未扣留該信息，因為信息已轉(zhuǎn)達給首席審計執(zhí)行官，這些信息在對市場部的后續(xù)審計中可能有用。

B、不正確。內(nèi)部審計師已經(jīng)將可能對市場部后續(xù)審計很重要的地方記錄了“紅旗”標志，因為這一發(fā)現(xiàn)與此次審計無直接關系，無必要進一步調(diào)查，沒有違反《標準》。

C、正確。見題解a和b。

D、不正確。見題解a和b。

5、在評估供應商的業(yè)績時，最不可能使用的審計步驟是：

A、確定供應商的送貨量是否令人滿意

B、確定是否從供應商處收到的都是經(jīng)批準的項目

C、確定應付供應商賬款余額是否正確

D、確定從供應商處購得貨物的質(zhì)量是否令人滿意

答案：C

解題思路：A、不正確。送貨量與供應商業(yè)績直接相關。

B、不正確。所送貨物都是經(jīng)批準的項目與供應商業(yè)績直接相關。

C、正確。余額的準確性通常是用于評價內(nèi)部會計程序的。

D、不正確。貨物質(zhì)量與供應商業(yè)績直接相關。

6、以下哪項控制程序最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供應商發(fā)出定單的舞弊行為?

A、要求必須從經(jīng)批準的供應商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存。

B、要求根據(jù)實際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準的供應商付款。

C、要求與所有主要的產(chǎn)品元器件供應商簽訂購貨合同。

D、要求各月從所有供應商處購貨總額不能超過該月的采購預算。

答案：D

解題思路：A、不正確。這是一項有效措施，因為它能防止雇員在經(jīng)批準的供應商名單上增添偽造的供應商。

B、不正確。這項措施有效，因為如果所購貨物沒有用于實際生產(chǎn)就不會向供應商付款。

C、不正確。這項措施也有效，因為能夠保證所有的供應商都經(jīng)過批準。

D、正確。這項措施可能最無效，因為它控制的是支出的總額，但不能控制購貨定單的發(fā)出或是否已經(jīng)收到購入的貨物。

7、為了掩飾盜竊資產(chǎn)，最可能使用的虛假分錄是：

A、借記費用，貸記資產(chǎn)。

B、借記該資產(chǎn)，貸記其它資產(chǎn)。

C、借記收入，貸記資產(chǎn)。

D、借記其它資產(chǎn)，貸記該資產(chǎn)。

答案：A

解題思路：A、正確。大多數(shù)舞弊分子都試圖通過將資產(chǎn)與費用相抵消來掩蓋舞弊行為。

B、不正確。借記盜竊的資產(chǎn)科目與掩蓋盜竊資產(chǎn)的目的相反。

C、不正確。減少收入的分錄不常見，容易引起注意。

D、不正確。這一分錄不能永久地掩蓋舞弊。它只是將不平衡的余額轉(zhuǎn)移到其它資產(chǎn)賬戶。

8、某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經(jīng)理偽造了收貨文件并批準了付款的發(fā)票。那么最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊的審計程序是：

A、對現(xiàn)金支出進行抽樣并核對采購訂單、驗收報告、發(fā)票以及支票副本。

B、對現(xiàn)金支出進行抽樣并向供應商函證采購數(shù)量、價格和送貨日期。

C、觀察收貨場所并盤點收到的原材料，將結果與驗收人員填制的驗收報告相比較。

D、實施分析性測試，比較產(chǎn)量、材料采購量和材料存貨水平并調(diào)查其差異。

答案：D

解題思路：A、不正確。因為文件是偽造的，因此，所有證明文件必然都與每筆現(xiàn)金支出相符。

B、不正確。供應商會認可所有業(yè)務，因為每筆都確實發(fā)生。

C、不正確。由于舞弊性的訂貨被運送到另一地點，本收貨場所的工作程序不會出問題。

D、正確。因為原材料已被運走用于其它事情，分析性比較將會顯示出無法解釋的原材料使用量增加。

9、某銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據(jù)最近的付款日期進行分類，是否恰當?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深悺�為實現(xiàn)這些審計目標，最佳的審計程序是：

A、使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類。

B、抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準的貨款，證實其年限和分類。

C、對所有貸款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書。

D、選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經(jīng)過適當?shù)纳暾埵掷m(xù)，并對申請進行審查，以確定是否有適當?shù)牡盅骸?/P>

答案：A

解題思路：A、正確。這是最佳程序，因為它從總貸款文件中抽樣并測試以便確定貸款被正確地分類和抵押。

B、不正確。這種抽樣只能處理大額項目，而且無法測試抵押活動的適當性。

C、不正確。該審計程序無效，因為它從貸款申請書而不是從已批準的貸款中抽樣。

D、不正確。該審計程序可能無效，因為它只建立在目前已經(jīng)付款的貸款項目上，沒有包括由于未付款而應當進行不同分類的貸款。

10、在確認是否應將采購部或人事部列入審計日程安排時，以下因素中最不重要的是：

A、其中一個部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動

B、最近新來了一個精通其中某個領域知識的內(nèi)部審計師

C、其中一個部門比另一個更有機會取得經(jīng)營收益

D、其中一個部門的潛在損失遠遠大于另一個部門

答案：B

解題思路：A、不正確。根據(jù)實務公告2010-1.4，這是一個重要因素。

B、正確。在風險基礎審計計劃中，內(nèi)部審計師的技能應在審計計劃階段加以考慮，而不是在確認是否將某方面列入審計日程安排時考慮。

C、不正確。根據(jù)實務公告2010-1.4，這是一個重要因素。

D、不正確。根據(jù)實務公告2010-1.4，這是一個重要因素。