华南俳烁实业有限公司

　監(jiān)督遵守公司行為規(guī)范和商業(yè)管理情況

　　公司行為規(guī)范是由組織制定的、旨在規(guī)范員工行為、防止過失違法違紀(jì)的正式和書面的規(guī)章制度。行為規(guī)范強化了在經(jīng)營決策中的道德的要求。具體的行為規(guī)范隨著組織的不同而不同，但通常都包括下列方面：

　　(1)利益沖突

　　(2)保密

　　(3)公平交易

　　(4)恰當(dāng)使用組織資產(chǎn)

　　(5)禮品及酬金

　　(6)遵守法律、規(guī)則及監(jiān)管制度

　　(7)報告違法及不道德行為

　　例如，一個書面的關(guān)于利益沖突的行為規(guī)范通常包括：

　　(1)利益沖突的一般定義;

　　(2)強調(diào)組織對雇員、其他公司代理方、供應(yīng)方的具體行為要求;

　　(3)關(guān)于對影響組織誠信和聲譽的經(jīng)營活動、投資或其他相關(guān)利益行為的具體規(guī)定。

　　行為規(guī)范反映了組織希望在道德恪守和合規(guī)管理方面積極主動的制度要求，而并非來自于法律的強制。

　　商業(yè)慣例是在商業(yè)活動中形成的被廣泛接受的通用做法，一般是非正式的，但一旦違反，會給組織帶來不利影響。

　　公司行為規(guī)范和商業(yè)慣例對組織目標(biāo)的實現(xiàn)都有影響，內(nèi)部審計師有責(zé)任評價遵守公司行為規(guī)范和商業(yè)慣例的執(zhí)行情況和執(zhí)行效果，以改進組織的控制系統(tǒng)。在監(jiān)督遵守公司行為規(guī)范和商業(yè)慣例情況時，內(nèi)部審計師應(yīng)從評估組織相關(guān)行為規(guī)范和商業(yè)慣例是否存在、相關(guān)的控制和保證系統(tǒng)是否充分建立、運行是否充分和恰當(dāng)、以及系統(tǒng)的執(zhí)行效果如何等方面進行。具體應(yīng)確定以下內(nèi)容：

　　(1)組織是否建立了關(guān)于行為規(guī)范和商業(yè)慣例的道德規(guī)范，這些道德規(guī)范應(yīng)該是書面的、易于人們理解的和具有指導(dǎo)性的，機構(gòu)內(nèi)不同層次的人的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)有所不同;組織內(nèi)所有員工和其他有關(guān)代理人都應(yīng)有機會了解和接觸上述行為規(guī)范，如參加培訓(xùn)、發(fā)放手冊、公告等;

　　(2)組織應(yīng)在多種場合將道德規(guī)范向各層次的員工進行講解，并針對不同部門的員工強調(diào)不同的重點;

　　(3)組織的代理人要參加為他們量身定做的講座，新員工要專門培訓(xùn);

　　(4)組織應(yīng)保證員工已經(jīng)閱讀、理解并遵守了公司的行為規(guī)范和商業(yè)慣例;

　　(5)組織應(yīng)采取合理措施促進行為規(guī)范和商業(yè)慣例的遵守，例如，應(yīng)用監(jiān)督和審計機制以發(fā)現(xiàn)不遵守情況，建立舉報機制，設(shè)立相關(guān)獎懲制度等;

　　(6)組織的高層人員應(yīng)總體負(fù)責(zé)監(jiān)督對行為規(guī)范和商業(yè)慣例的遵守情況;

　　(7)公司行為規(guī)范和商業(yè)慣例是否得到切實的遵守。