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　　風(fēng)險(xiǎn)和控制自我評(píng)估方法

　　◆風(fēng)險(xiǎn)和控制自我評(píng)估(CSA)

　　定義：指企業(yè)內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性實(shí)施自我評(píng)估的方法。

　　特點(diǎn)：評(píng)估內(nèi)部控制的主體不再是內(nèi)部審計(jì)師，而是對(duì)內(nèi)部控制制訂和執(zhí)行負(fù)有責(zé)任的管理層和其他員工。

　　方法：專題討論會(huì)法、調(diào)查問(wèn)卷法和管理層分析法。

　　◆專題討論會(huì)法

　　以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的方式：將注意力集中在確認(rèn)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)上

　　以控制為基礎(chǔ)的方式：將注意力集中在現(xiàn)行的控制制度是否有效運(yùn)行

　　以過(guò)程為基礎(chǔ)的方式：將注意力集中在構(gòu)成流程鏈的各項(xiàng)活動(dòng)上。如采購(gòu)、產(chǎn)品研發(fā)過(guò)程中的各個(gè)步驟

　　以目標(biāo)為基礎(chǔ)的方式：將注意力集中在完成業(yè)務(wù)目標(biāo)的最佳方式上

　　◆調(diào)查問(wèn)卷法

　　傾向于提出易為被調(diào)查對(duì)象理解的、簡(jiǎn)單的“是/不是”或“有/沒(méi)有”等問(wèn)題;

　　采用調(diào)查問(wèn)卷方法的前提包括：

　　(1)預(yù)計(jì)評(píng)估參與者很多或很分散，不能集中參加研討班;

　　(2)企業(yè)文化不利于開(kāi)展坦誠(chéng)公開(kāi)的討論;

　　(3)管理人員希望最大程度地降低收集信息所花費(fèi)的時(shí)間和成本。