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　　建立/完善審計業(yè)務(wù)的目標(biāo)，識別/確認(rèn)審計業(yè)務(wù)的范圍

　　內(nèi)部審計師開展每項業(yè)務(wù)都必須制訂書面計劃，其內(nèi)容包括審計業(yè)務(wù)目標(biāo)、審計業(yè)務(wù)范圍、時間安排以及資源分配等。

　　首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)計劃的編制程序和文件規(guī)范(如計劃會議的結(jié)果、風(fēng)險評估過程、工作方案詳細(xì)程度等)提出合乎實際的要求。需要考慮的因素包括：

　　工作執(zhí)行和/或業(yè)務(wù)結(jié)果是否被其他人(如外部審計師，規(guī)章制定者或管理層)所利用;

　　工作是否與可能卷入潛在或當(dāng)前訴訟的事項相關(guān);

　　內(nèi)部審計人員的經(jīng)驗和對直接督導(dǎo)能力的要求;

　　項目是否內(nèi)部執(zhí)行，是否通過特邀審計師，或外部服務(wù)提供者執(zhí)行;

　　項目的復(fù)雜性和范圍;

　　內(nèi)部審計部門的規(guī)模;

　　文件的價值(如是否被用于隨后幾年)。

　　內(nèi)部審計師要確定其他業(yè)務(wù)需求，比如業(yè)務(wù)需要的時間和預(yù)計完成日期。內(nèi)部審計師也要考慮最終業(yè)務(wù)通報形式。在這一階段進(jìn)行規(guī)劃有助于加快業(yè)務(wù)結(jié)束階段的溝通進(jìn)程。

　　內(nèi)部審計師通知需要了解業(yè)務(wù)的管理層，與負(fù)責(zé)待檢查活動的管理層一起開會，總結(jié)和分發(fā)會上的討論過程和所得出的任何結(jié)論，并將文件保存在業(yè)務(wù)工作底稿中。討論的主題包括：計劃內(nèi)的業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍;業(yè)務(wù)工作的資源和時間安排;影響業(yè)務(wù)條件和待審查領(lǐng)域活動的主要因素，包括內(nèi)外部環(huán)境的最新變化;管理層所關(guān)注的事項或要求。

　　首席審計執(zhí)行官確定何時、以何種方式、與誰溝通業(yè)務(wù)結(jié)果。在業(yè)務(wù)計劃階段，內(nèi)部審計師形成文件并與管理層進(jìn)行適當(dāng)程度的溝通。對于隨后發(fā)生的會影響業(yè)務(wù)結(jié)果時間或報告的變化，內(nèi)部審計師也要與管理層溝通。

　　審計工作計劃中有兩項非常重要的工作：確定審計業(yè)務(wù)的目標(biāo)和范圍。兩者都需要書面形式。