华南俳烁实业有限公司

　　舞弊的征兆/危險(xiǎn)信號(hào)

　　√員工舞弊的征兆

　　√超支采購(gòu);

　　√奢侈的生活方式;

　　√無(wú)法解釋的情緒波動(dòng)或復(fù)雜的行為;

　　√品行不佳;

　　√不能夠承受壓力，反映出消極情緒;

　　√具有使他們的盜竊行為合理化的能力;

　　√能夠利用內(nèi)部控制的弱項(xiàng)以掩蓋自己的舞弊行為;

　　√拒絕休假或離開(kāi)崗位;

　　√在工作中，長(zhǎng)期士氣低下;

　　√與賣(mài)主之間不正常的親密關(guān)系或突然換掉一個(gè)長(zhǎng)期賣(mài)主;

　　√沉重的個(gè)人債務(wù)跡象。

　　組織舞弊的征兆;

　　財(cái)務(wù)方面：

　　√現(xiàn)金流失;銷(xiāo)售量和收入減少;應(yīng)付和應(yīng)收賬款增加;

　　·不正�；蛑貜�(fù)的票據(jù)背書(shū);存貨和銷(xiāo)售成本增加;

　　·經(jīng)常對(duì)收入和支出重新分類(lèi);

　　·沒(méi)有完全解決暫記事項(xiàng)或解決不及時(shí);暫記事項(xiàng)沒(méi)有任何說(shuō)明就被注銷(xiāo)了;

　　·壞賬增多;賬目在年底作重大調(diào)整;

　　·長(zhǎng)期未兌現(xiàn)支票;

　　·缺少附件的支出;

　　·錯(cuò)誤或不正確的會(huì)計(jì)記錄;沒(méi)有及時(shí)完成銀行調(diào)節(jié)表;

　　·應(yīng)收賬款部門(mén)的職責(zé)分工和受托責(zé)任并不明確;

　　·電子商務(wù)環(huán)境下，未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移

　　√非財(cái)務(wù)方面：

　　·大量的顧客投訴;以劣質(zhì)貨物作為替代品;

　　·雙重開(kāi)單;太多的“取消”或“退款”現(xiàn)象;

　　·化整為零采購(gòu);

　　·遺失或破壞記錄和文件;

　　·經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在異常交易事項(xiàng);

　　·財(cái)務(wù)經(jīng)理和執(zhí)行官頻繁變動(dòng);

　　·有關(guān)利益沖突的謠言;

　　·使用獨(dú)家取得的無(wú)競(jìng)爭(zhēng)性合同;

　　·不現(xiàn)實(shí)的業(yè)績(jī)預(yù)測(cè);

　　·員工士氣長(zhǎng)期低落;

　　·缺少輪崗;

　　·關(guān)聯(lián)的職位職能重疊，如處理可變現(xiàn)有價(jià)證券的職員負(fù)責(zé)采購(gòu)、記錄采購(gòu)并向高級(jí)管理人員報(bào)告差異和收益、損失;