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　　知識點(diǎn)：缺陷的認(rèn)定

　　內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷;

　　內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定，并按其影響程度分為：

　　實(shí)質(zhì)性缺陷、重大缺陷和一般缺陷。

　　實(shí)質(zhì)性缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致組織嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。

　　重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于實(shí)質(zhì)性缺陷，但仍有可能導(dǎo)致組織偏離控制目標(biāo)。

　　一般缺陷，是指除實(shí)質(zhì)性缺陷、重大缺陷之外的其他缺陷。

　　具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由組織根據(jù)上述要求自行確定。

　　組織內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核，提出認(rèn)定意見，并以適當(dāng)?shù)男问较蚨�事會或高級管理層報告�?/P>

　　實(shí)質(zhì)性缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會予以最終認(rèn)定。

　　組織對于認(rèn)定的實(shí)質(zhì)性缺陷，應(yīng)當(dāng)及時采取應(yīng)對策略，切實(shí)將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。