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　　國際內(nèi)審師《內(nèi)審作用》講義：風險的詞匯和概念

　　3.1 風險的概念

　　3.1.1風險的一般概念

　　風險指對實現(xiàn)目標有影響的事件實際發(fā)生的可能性。風險通過影響程度和發(fā)生的可能性來衡量。

　　▲ 事件(Events)

　　一個源自主體內(nèi)部或外部的影響戰(zhàn)略實施或目標實現(xiàn)的事故或事件。事件通常會有正面的或負面的影響，也可能同時有正面和負面的影響。

　　▲ 影響(impacts)

　　一個事項的結(jié)果或后果。影響是相對于主體的相關(guān)目標的實現(xiàn)而言的。

　　▲ 可能性(Likelihood)

　　即一個給定的事項將會發(fā)生的或然性。相關(guān)的術(shù)語有時有著更加具體的含義，例如高、適中和低，或者其他的判斷性衡量尺度。

　　風險具有客觀性、普遍性、損失性和可變性，具體如下：

　　▲ 風險具有客觀性，風險是客觀存在的，不以企業(yè)意志為轉(zhuǎn)移，企業(yè)只能采取風險管理辦法降低損失幅度和風險發(fā)生的頻率，而不能徹底消除風險;

　　▲ 風險具有普遍性，在現(xiàn)在社會，個體或企業(yè)面臨著各式各樣的風險，隨著科學技術(shù)的發(fā)展，還會不斷產(chǎn)生新的風險，且風險事故造成的損失也越來越大;

　　▲ 風險具有損失性，只要風險存在，就一定有發(fā)生損失的可能;如果風險發(fā)生之后不會有損失，那么就沒必要研究風險了，風險的存在，不僅會造成人員傷亡，而且會造成生產(chǎn)力的破壞、社會財富的損失和經(jīng)濟價值的減少，因此才使得個體或企業(yè)尋求應(yīng)對風險的方法;

　　▲ 風險具有可變性，是指在一定條件下風險具有可轉(zhuǎn)化的特性，任何事物都處于變動與變化之中，這些變化必然會引起風險的變化，并可能使風險因素發(fā)生變化。

　　3.1.2關(guān)于風險的其他相關(guān)術(shù)語

　　▲ 機會(Opportunities)

　　一個能夠帶來正面結(jié)果(與風險相關(guān)聯(lián))的不確定事件。

　　▲ 不確定性(Uncertainties)

　　結(jié)果無法確定只能被估計的一種狀態(tài)。此處不確定性意指：1)發(fā)生與否不確定;2)發(fā)生的時間不確定;3)發(fā)生的狀況不確定;4)發(fā)生的結(jié)果嚴重性程度不確定。

　　▲ 固有風險(Inherent /absolute risks)

　　即管理當局在沒有采取任何措施來改變風險的可能性或影響的情況下，一個主體所面臨的風險。

　　▲ 風險偏好(R1isk appetite)

　　風險偏好指組織愿意承受的風險水平，即公司或其他主體在追求其使命(或愿景)的過程中所愿意承受的風險水平。企業(yè)的風險偏好會因其目標、文化以及整個商業(yè)環(huán)境條件的不斷變化而有所差別，風險態(tài)度可分為風險厭惡( risk averse)、風險中立(risk neutral)和風險追求(risk seeking)。

　　▲ 可接受風險(Acceptable r18ks)

　　指企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風險水平，即假設(shè)某種風險發(fā)生時所產(chǎn)生的影響可以被主體接受的風險。

　　▲ 風險容忍度(Risk tolerance)

　　風險在什么范圍內(nèi)是企業(yè)可以接受的，是企業(yè)準備承受的風險數(shù)量，其能夠被計量，且常采用與相關(guān)目標相同的單位來進行計量。

　　▲ 風險應(yīng)對(Risk response)

　　管理當局為控制風險采取的一系列行動，旨在把風險控制在主體的可接受風險水平以及風險容忍度之內(nèi)。

　　▲ 剩余風險(Residual risk)

　　指管理層采取措施(包括用于應(yīng)對某項風險的控制活動)以減少負面事件的影響及可能性之后，仍然存在的風險。