b.前任采購(gòu)助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門四個(gè)月后，對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行審查。
c.內(nèi)部審計(jì)師建議制訂控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與服務(wù)商簽訂的處理工資和雇員津貼的合同。
d.編制工資單的會(huì)計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量。
答案：b
解題思路：
a.不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130.A1—1.4，如果內(nèi)部審計(jì)師在程序?qū)嵤┣皩?duì)其進(jìn)行審查，不會(huì)對(duì)其客觀性產(chǎn)生負(fù)面影響。
b.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130.A1—1.3，對(duì)于剛調(diào)入審計(jì)部門的人員，只有經(jīng)一段合理的時(shí)間之后(至少一年)，才能被指派去審計(jì)他們以前曾經(jīng)負(fù)責(zé)的活動(dòng)。
c.不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130.A1—1.4，如果內(nèi)部審計(jì)師在系統(tǒng)實(shí)施前建議采用控制標(biāo)準(zhǔn)，不會(huì)對(duì)其客觀性產(chǎn)生負(fù)面影響。
d.不正確。使用其他領(lǐng)域的職員協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師不會(huì)損害客觀性，特別是在該職員來(lái)自被審計(jì)領(lǐng)域之外的情況下。
9、某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價(jià)格、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購(gòu)合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈(zèng)送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確?
a. 如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。
b.接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對(duì)CIA而言是被禁止的。
c. 由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。
d.由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。
答案：b
解題思路：
a.不正確。接受禮物容易被認(rèn)為已損害了獨(dú)立性，因此物是不可接受的。
b.正確。只要是CIA，除了該組織的行為規(guī)范外，他或她還應(yīng)受到職業(yè)道德規(guī)范約束。IIA《道德規(guī)范》中的行為規(guī)則2.2規(guī)定，不應(yīng)接受禮物，因?yàn)檫@可能被認(rèn)為已經(jīng)影響了個(gè)人的決策。
c.不正確。見題解b。
d.不正確。見題解b。此外，題目沒有提供足夠的信息去判斷是否違反了組織的行為規(guī)范。然而，該行為容易被認(rèn)為是接受回扣或好處。
10、被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：
a.接受該指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。
b.接受該指派，但應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中披露這一關(guān)系。
c.將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。
d.將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。
答案：d
解題思路：
a.不正確。盡管該審計(jì)師避免與會(huì)計(jì)部主任接觸這仍然是利益沖突情況。
b.不正確。潛在利益沖突或偏見的情況應(yīng)避免，而非僅僅是披露。
c.不正確。利益沖突情況應(yīng)報(bào)告給首席審計(jì)執(zhí)行官，而非供應(yīng)商或?qū)徲?jì)客戶。
d. 正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130—1.1，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)向首席審計(jì)執(zhí)行官進(jìn)行報(bào)告任何已經(jīng)出現(xiàn)或經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)利益沖突或偏見的情況。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。