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　　1、首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部宴請(qǐng)部門(mén)擁有適當(dāng)而充分的資源的最重要原因是：

　　a、確保內(nèi)部審計(jì)職能的充分性，以避免向外部采購(gòu)服務(wù)

　　b、表明具有足夠的能力以滿足審計(jì)工作計(jì)劃的要求

　　c、與審計(jì)委員會(huì)和管理層建立責(zé)任

　　d 、滿足有效的連續(xù)計(jì)劃的需要

　　答案：b

　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見(jiàn)題解b。

　　答案b正確�！稑�(biāo)準(zhǔn)》2030要求審計(jì)資源要適當(dāng)?shù)某浞?/P>

　　2、以下哪項(xiàng)代表了是佳風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)?

　　a、根據(jù)未來(lái)事件發(fā)生的可能性和對(duì)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期組織目標(biāo)的影響來(lái)評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)水平

　　b、評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，以及這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)誤報(bào)的影響程度

　　c、評(píng)估現(xiàn)有和未來(lái)事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo) 影響，以及潛在的原因

　　d、評(píng)估現(xiàn)有和未來(lái)事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的可能性

　　答案：c

　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見(jiàn)題解c。

　　答案c正確。這是最佳的做法，因?yàn)樗�采用綜合方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅考慮事件和影響情況，而且考慮了事件發(fā)生的原因。

　　3、以下哪項(xiàng)不是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)?

　　a、將內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的計(jì)劃和資源需求報(bào)告高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)，以便他們審查和批準(zhǔn)。

　　b、與其他內(nèi)部或外部的審計(jì)和咨詢服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保適當(dāng)?shù)母采w面，最大限度地減少重復(fù)工作。

　　c、監(jiān)督組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立，管理和評(píng)價(jià)。

　　d、對(duì)管理層是否針對(duì)報(bào)告的重大風(fēng)險(xiǎn)采取了適當(dāng)?shù)男袆?dòng)進(jìn)行跟蹤檢查。

　　答案：c

　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見(jiàn)題解c。

　　答案c正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2120.a1—1，這是高級(jí)管理層的責(zé)任，而不是首席審計(jì)執(zhí)行官司的職責(zé)。

　　4、評(píng)估組織外部審計(jì)師的獨(dú)立性應(yīng)

　　a、只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)進(jìn)行。

　　b、不包括由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與的任何活動(dòng)。

　　c、只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)才包括內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。

　　d、在指派時(shí)包括內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，并且應(yīng)該定期進(jìn)行。

　　答案：d

　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見(jiàn)題解d。

　　答案d正確。這種評(píng)估應(yīng)每年至少進(jìn)行一次。董事會(huì)可以要求首席審計(jì)執(zhí)行官參與評(píng)估外部審計(jì)師工作，這可能包括對(duì)獨(dú)立性的評(píng)估。

　　5、許多組織通過(guò)資金電子轉(zhuǎn)賬向其供應(yīng)商付款，而不是簽發(fā)支票。關(guān)于與簽發(fā)支票有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以下風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)中，資金電子轉(zhuǎn)賬代表了哪一項(xiàng)?

　　a、控制

　　b、接受

　　c、轉(zhuǎn)移

　　d、回避

　　答案：d

　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見(jiàn)題解d。

　　答案d正確。通過(guò)取消支票付款，組織回避了與之有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　6、以下哪項(xiàng)控制措施能防止訂購(gòu)數(shù)量超出組織的需求?

　　a、在向采購(gòu)部門(mén)提交采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)之前，由使用部門(mén)的一位主管審查所有采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)。

　　b、當(dāng)系統(tǒng)顯示庫(kù)存水平較低時(shí)由采購(gòu)部門(mén)自動(dòng)重新訂貨。

　　c、要求在接收一批新的貨物之前復(fù)核采購(gòu)訂單的政策。

　　d、要求在儲(chǔ)存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報(bào)告和裝貨單保持一致的政策。

　　答案：a

　　解題思路：答案a正確。在提交訂單的部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督檢查是對(duì)所訂貨物數(shù)量進(jìn)行控制的一種方法。

　　答案b、c、d均不正確。見(jiàn)題解a。

　　7、對(duì)于擁有資金匯兌部門(mén)的某跨國(guó)公司的分支機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求

　　a、進(jìn)行匯電的個(gè)人不參加銀行對(duì)賬。

　　b、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯。

　　c、外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計(jì)算。

　　d、公司管理層審批資金匯兌部門(mén)的員工聘用。

　　答案：a

　　解題思路：答案a正確。對(duì)良好的內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，獨(dú)立進(jìn)行銀行對(duì)賬是必要的。

　　答案b、c、d均不正確。見(jiàn)題解a。

　　8、以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)目標(biāo)的恰當(dāng)陳述?

　　a、觀察存貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。

　　b、確定存貨是否滿足計(jì)劃銷售量。

　　c、通過(guò)計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率來(lái)確定是否存在過(guò)時(shí)存貨。

　　d、在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中包括存貨短缺信息。

　　答案：b

　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見(jiàn)題解b。

　　答案b正確。這是審計(jì)業(yè)務(wù)要達(dá)到的某一目的。因?yàn)樗�把存貨余額與滿足預(yù)計(jì)消費(fèi)需求的標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)系起來(lái)，所以它也很詳細(xì)的。

　　9、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

　　a、推遲該審計(jì)業(yè)務(wù)，直至該限制消除為止。

　　b、向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告該范圍限制所造成的潛在影響。

　　c、增加對(duì)可疑活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率(次數(shù))。

　　d、為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。

　　答案：b

　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見(jiàn)題解b。

　　答案b正確�！秾�(shí)務(wù)公告》1130—1.3規(guī)定，審計(jì)范圍的限制及其潛在影響應(yīng)報(bào)告董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。

　　10、分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這一結(jié)論最相關(guān)?

　　a、對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。

　　b、抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上年相比較，檢查成本的組成，分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。

　　c、實(shí)地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。

　　d、抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購(gòu)入價(jià)格，以便確定已記錄的原材料價(jià)格的準(zhǔn)確性。