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　　單選：

　　1、如果內(nèi)部審計(jì)部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)

　　a.在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門所做的工作。

　　b.忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)。

　　c.縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌�部門已進(jìn)行過審查工作。

　　d.將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門。

　　答案：a

　　解題思路：

　　a.正確。其他部門工作程序的審查和測(cè)試成果可以減少功能或程序的審計(jì)覆蓋面。

　　b.不正確。過份關(guān)注該功能或程序可能會(huì)導(dǎo)致重復(fù)勞動(dòng)。

　　c.不正確。內(nèi)部審計(jì)師不能依賴未經(jīng)證實(shí)的其他部門的工作。

　　d.不正確。內(nèi)部審計(jì)部門評(píng)估該功能或程序的全部責(zé)任不受其他部門工作范圍的影響。

　　2、向?qū)徲?jì)委員會(huì)提供有關(guān)內(nèi)部審計(jì)與其他機(jī)構(gòu)就保證與咨詢活動(dòng)相互協(xié)調(diào)對(duì)專業(yè)和組織利益影響方面的信息，主要是誰的職責(zé)?

　　a.外部審計(jì)師。

　　b.首席審計(jì)執(zhí)行官。

　　c.首席執(zhí)行官。

　　d.每個(gè)保證和咨詢機(jī)構(gòu)。

　　答案：b

　　解題思路：

　　a.不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2050—1.3，確保通過協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門的專業(yè)和組織的責(zé)任與其他保證咨詢機(jī)構(gòu)的工作，來實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)利益最大化是首席審計(jì)執(zhí)行官的責(zé)任。這意味著首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將相關(guān)情況形成報(bào)告并報(bào)給審計(jì)委員會(huì)。

　　b.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2060—2.5，首席審計(jì)執(zhí)行官向?qū)徲?jì)委員會(huì)提供相關(guān)信息，包括與其他控制和監(jiān)督部門的協(xié)調(diào)情況及對(duì)其監(jiān)督的情況。

　　c.不正確。首席執(zhí)行官通常不會(huì)負(fù)責(zé)與內(nèi)部審計(jì)保證和咨詢業(yè)務(wù)有關(guān)的計(jì)劃、實(shí)施和協(xié)調(diào)工作，或者與其他保證和咨詢機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)工作。

　　d.不正確。并非所有的其他保證和咨詢機(jī)構(gòu)都在組織上就其工作向?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，他們可能也沒有機(jī)會(huì)：直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

　　3、 由內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對(duì)組織是有益的，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能

　　a.影響執(zhí)法檢查員對(duì)法律的解釋，以便其與公司實(shí)務(wù)相一致。

　　b. 建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。

　　c.幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)工作，以減少其現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間。

　　d.通過審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測(cè)試的證據(jù)。

　　答案：d

　　解題思路：

　　a.不正確。內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)試圖影響執(zhí)法檢查員對(duì)法律的解釋。

　　b.不正確。內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)試圖影響執(zhí)法檢查員的工作范圍，這將違反IIA的道德規(guī)范。

　　c.不正確。內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)幫助執(zhí)法檢查員實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)工作。

　　d.正確。內(nèi)部審計(jì)師能直接接觸到工作底稿和報(bào)告，這些資料能為執(zhí)法檢查員提供符合性測(cè)試的證據(jù)。

　　4.首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，因?yàn)樗�提供�?/P>

　　a.一種系統(tǒng)化的評(píng)估程序并結(jié)合可能不利情形的專業(yè)判斷。

　　b.一份對(duì)組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單。

　　c.組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)的清單。

　　d.某事件或行動(dòng)對(duì)組織造成不利影響的可能性。

　　答案：a

　　解題思路：

　　a.正確。這是一個(gè)適當(dāng)?shù)恼f法。

　　b.不正確。這樣一個(gè)清單可能會(huì)使首席審計(jì)執(zhí)行官相信進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有必要，但沒有提供相關(guān)的方法。

　　c.不正確。這在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中要運(yùn)用到理論基礎(chǔ)，但不是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有關(guān)原理的表述。

　　d.不正確。這是風(fēng)險(xiǎn)的定義理論基礎(chǔ)。

　　5.在確認(rèn)是否應(yīng)將采購部或人事部列入審計(jì)日程安排時(shí)，以下哪個(gè)因素最不重要?

　　a.其中一個(gè)部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動(dòng)。

　　b.最近新來了一個(gè)精通其中某個(gè)領(lǐng)域知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)師。

　　c.其中一個(gè)部門比另一個(gè)更有機(jī)會(huì)取得經(jīng)營收益。

　　d.其中一個(gè)部門的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于另一個(gè)部門。

　　答案：b

　　解題思路：

　　a.不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2010—1.4，這是一項(xiàng)重要的因素。

　　b.正確。雖然在制訂計(jì)劃的過程中要考慮內(nèi)部審計(jì)師的技能，但是在以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的審計(jì)計(jì)劃中審計(jì)日程安排要考慮的是審計(jì)需要的技能，而非內(nèi)部審計(jì)師現(xiàn)有技能。

　　c.不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2010—1.4，這是一項(xiàng)重要的不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2010這是一項(xiàng)重要的因素。

　　6、一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門已為下年度制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。該計(jì)劃包括以下幾方面：所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計(jì)職員安排，詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算，以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項(xiàng)說明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷?

　　a.沒有考慮到管理層對(duì)特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。

　　b.實(shí)現(xiàn)營業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽略了。

　　c.沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期。

　　d.實(shí)施審計(jì)所需要的知識(shí)、技能和紀(jì)律被忽略了。

　　答案：c

　　解題思路：

　　a.不正確。該因素在確定業(yè)務(wù)先后順序時(shí)要考慮。

　　b. 不正確。通過檢查審計(jì)職員配置、業(yè)務(wù)先后排序和費(fèi)用情況，可以實(shí)現(xiàn)營業(yè)利益。

　　c.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2010—1.2，內(nèi)部審計(jì)部門的目標(biāo)應(yīng)該能夠在具體計(jì)劃和預(yù)算范圍內(nèi)得以實(shí)現(xiàn)，應(yīng)附帶衡量標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)現(xiàn)日期。

　　d.不正確。在為每項(xiàng)業(yè)務(wù)安排人員時(shí)已考慮該方面問題了。

　　7、為提高審計(jì)工作效率，內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作，該工作是

　　a.在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)完成之后所進(jìn)行的。

　　b.主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和行為的。

　　c.與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)的。

　　d.遵守IIA《道德規(guī)范》而進(jìn)行的。

　　答案：c

　　解題思路：

　　a.不正確。這會(huì)導(dǎo)致審計(jì)覆蓋面的重復(fù)。

　　b.不正確。內(nèi)部審計(jì)既包含財(cái)務(wù)目標(biāo)和行為，也經(jīng)營目標(biāo)和行為。因此，主要包含財(cái)務(wù)目標(biāo)和行為的外部審計(jì)師的工作也能提供內(nèi)部審計(jì)的覆蓋范圍。

　　c.正確。協(xié)調(diào)內(nèi)部與外部的審計(jì)工作有助于防止審計(jì)覆蓋面的重復(fù)，因而能提高內(nèi)部審計(jì)效率。

　　d.不正確。外部審計(jì)工作的實(shí)施要遵循一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則。

　　8.最近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開了內(nèi)部審計(jì)部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計(jì)資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇最不合理?

　　a.使用自我評(píng)估調(diào)查問卷來達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。

　　b.在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)·抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。

　　c.將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去。

　　d.從不被中計(jì)的經(jīng)營部門中抽調(diào)人手補(bǔ)充空缺。

　　答案：c

　　解題思路：

　　a.不正確。自我評(píng)估調(diào)查問卷是達(dá)到某種內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的有效途徑。

　　b.不正確。在審計(jì)實(shí)施中使用信息計(jì)劃是一種恰當(dāng)?shù)奶岣咝�率的方法�?/P>

　　c. 正確。減少審計(jì)日程安排應(yīng)該只是最后一種選擇，既只有在所有其他選擇已被排除的情況下作出，其中包括提供額外資源的要求也無法滿足。

　　d. 不正確。使用對(duì)內(nèi)部審計(jì)感興趣并具有經(jīng)驗(yàn)的經(jīng)營部門人員是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)資源的適當(dāng)途徑。

　　9、如果年度審計(jì)計(jì)劃不允許對(duì)影響公司的所有重要法規(guī)進(jìn)行足夠的合規(guī)性測(cè)試，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)

　　a.確保董事會(huì)和高級(jí)管理層已知道這個(gè)限制。

　　b.在審計(jì)計(jì)劃里附一個(gè)備忘錄，列明缺少審計(jì)覆蓋面的理由。

　　c.標(biāo)明本年沒有包含在測(cè)試中的法規(guī)將在下年進(jìn)行審查。

　　d.縮小經(jīng)營和財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍，以騰出額外的審計(jì)時(shí)間去進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)。

　　答案：a

　　解題思路：

　　a.正確。高級(jí)管理層和董事會(huì)應(yīng)得到審計(jì)范圍受到限制的信息，包括對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的合規(guī)性測(cè)試。

　　b.不正確。審計(jì)范圍不完整的信息不應(yīng)僅限于內(nèi)部審計(jì)部門了解。

　　c.不正確。對(duì)重要法規(guī)的合規(guī)性測(cè)試應(yīng)每年進(jìn)行一次

　　d.不正確。對(duì)其他領(lǐng)域的審計(jì)范圍不應(yīng)機(jī)械地縮小。內(nèi)部審計(jì)部門可以要求額外的審計(jì)資源以便為風(fēng)險(xiǎn)提供足夠的審計(jì)覆蓋面。

　　10、由于審計(jì)資源的限制，需要對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下表述正確的是：

　　(1)審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總是高于管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)。

　　(2)預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。

　　(3)風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對(duì)組織的潛在價(jià)值的估計(jì)或不利因素的暴露來衡量。

　　a.只有I。

　　b.只有II 。

　　c. 只有III

　　d.I和III。

　　答案：c (只有III)

　　解題思路：

　　I.不正確。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)考慮管理層和審計(jì)委員會(huì)的要求。盡管審計(jì)委員會(huì)的要求重要，但并不總是比管理層的要求更重要，也并不總是意味著更高的風(fēng)險(xiǎn)。

　　II.不正確。風(fēng)險(xiǎn)由對(duì)組織的潛在暴露來衡量。部門預(yù)算的規(guī)模是一個(gè)重要的決定因素，但不是充分的決定因素。

　　III.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2010—2，風(fēng)險(xiǎn)暴露的程度或重要性是風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分。