华南俳烁实业有限公司

　　1、當(dāng)內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)一些可能會對組織產(chǎn)生某些重大影響的事項，但是有又沒有足夠充分的證據(jù)表明一定會產(chǎn)生影響。在這種情況下，內(nèi)部審計人員該怎么辦?

　　a.在審計報告中進(jìn)行客觀披露，但不能隨便得出結(jié)論。

　　b.在審計報告中進(jìn)行客觀的披露，合理推斷可能產(chǎn)生的影響。

　　c.隱瞞這些事項。

　　d.先擱置一邊，下次審計中注意。

　　答案：a

　　2、近年來，內(nèi)部審計師的人際關(guān)系處理能力越來越被重視，《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》和具體準(zhǔn)則也要求內(nèi)部審計人員與組織內(nèi)外相關(guān)機構(gòu)和人員保持良好的人際關(guān)系，這種期望和要求主要是為了實現(xiàn)以下什么樣的目的?

　　a.保持良好的人際關(guān)系是內(nèi)部審計師在組織內(nèi)部得以良好的績效評價的基礎(chǔ)。

　　b.擁有很強的人際關(guān)系處理能力，會在內(nèi)部審計工作中取得相關(guān)機構(gòu)和人員的理解和配合，及時獲得相關(guān)、可靠的信息，可以幫助提高內(nèi)部審計效率。

　　c.期望通過制度化的要求來獲得組織管理層和其他組織內(nèi)的人員對內(nèi)部審計師的認(rèn)可。

　　d.只有內(nèi)部審計師具備了一定的人際關(guān)系處理能力，內(nèi)部審計才可能獲得長足的發(fā)展。

　　答案：b

　　3、作為一個組織內(nèi)部的職能部門，內(nèi)部審計機構(gòu)的有些事項是應(yīng)該向董事會或最高管理層報請批準(zhǔn)的，以下哪些事項不包括在這些報請批準(zhǔn)的范圍之內(nèi)?

　　a.公司的年度審計計劃

　　b.內(nèi)部審計章程

　　c.內(nèi)部審計工作人員的調(diào)動

　　d.財務(wù)預(yù)算

　　答案：c

　　4、內(nèi)部審計機構(gòu)對外部審計工作質(zhì)量評價的說法哪項正確?

　　a.與外部審計組織定期開會，可以評價外部審計工作質(zhì)量。

　　b.外部審計工作是遵循外部審計的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的，因此對外部審計工作質(zhì)量進(jìn)行評價需要用內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行再評價。

　　c.在評價外部審計工作質(zhì)量中，為保持獨立性，不能對外部審計的范圍和內(nèi)容提出異議。

　　d.在評價外部審計工作質(zhì)量中，如有必要，可以與外部審計機構(gòu)進(jìn)行溝通。

　　答案：d

　　5、內(nèi)部控制自我評估逐漸成為內(nèi)部審計師評價內(nèi)部控制的一種常用工具，使用這種工具主要是為了評估以下哪些內(nèi)容?

　�、� 評估組織內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性及有效性

　　Ⅱ 確認(rèn)內(nèi)部控制重大缺陷或存在嚴(yán)重風(fēng)險的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

　�、� 評估組織的業(yè)務(wù)流程及其運作效率

　　a. Ⅰ

　　b. Ⅰ和Ⅲ

　　c. Ⅱ和Ⅲ

　　d. Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

　　答案：d

　　6、對于計算機信息系統(tǒng)下的審計，以下哪種說法是正確的?

　　a.由于在計算機信息系統(tǒng)下進(jìn)行的審計，審計人員應(yīng)改變審計計劃確定的目標(biāo)和范圍。

　　b.盡管在計算機信息系統(tǒng)下進(jìn)行審計，審計人員仍不能改變審計計劃確定的目標(biāo)和范圍。

　　c.在計算機信息系統(tǒng)下進(jìn)行審計，審計人員可以改變審計范圍，但不能改變審計計劃。

　　d.在計算機信息系統(tǒng)下進(jìn)行審計，審計人員不可以改變審計范圍，但能夠改變審計計劃。

　　答案：b

　　7、以下哪項關(guān)于內(nèi)部審計與外部審計協(xié)調(diào)的說法是正確的?

　　a.協(xié)調(diào)的方式主要是定期會議。

　　b.這種協(xié)調(diào)主要是指內(nèi)部審計與注冊會計師審計的協(xié)調(diào)。

　　c.協(xié)調(diào)的目的之一是減少重復(fù)審計。

　　d.內(nèi)部審計與外部審計可以達(dá)成默契，但不能共享審計成果。

　　答案：c

　　8、審計通知書最不可能需要送給的一方是誰?

　　a.負(fù)責(zé)對本單位進(jìn)行審計的注冊會計師

　　b.被審計單位

　　c.被審計單位內(nèi)部相關(guān)部門

　　d.組織內(nèi)的有關(guān)個人

　　答案：a

　　9、以下哪項審計證據(jù)最可靠?

　　a.被審計單位提供的應(yīng)收賬款賬齡分析表

　　b.審計人員詢問被審計單位有關(guān)人員取得的口頭證據(jù)

　　c.審計人員詢問被審計單位有關(guān)人員取得的、經(jīng)過被詢問人簽字認(rèn)可的證據(jù)

　　d.從工商局取得的被審計單位經(jīng)營許可的書面證明材料

　　答案：d

　　10、以下有關(guān)督導(dǎo)的說法中哪項正確?

　　a.督導(dǎo)應(yīng)該堅持獨立性原則，督導(dǎo)人員要獨立于審計項目之外。

　　b.督導(dǎo)應(yīng)該堅持重要性原則，對審計結(jié)論關(guān)系重大的事項應(yīng)該重點督導(dǎo)。

　　c.督導(dǎo)人員不負(fù)責(zé)對審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核，編制審計工作底稿的審計人員對底稿負(fù)責(zé)。

　　d.每一個審計組都應(yīng)該指定一人擔(dān)任督導(dǎo)，對督導(dǎo)工作負(fù)主要責(zé)任。

　　答案：b

　　11、期中報告一般應(yīng)用于以下哪種情況?

　�、� 審計項目的實施周期比較長。

　�、� 內(nèi)部審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)了一些重大問題，有必要馬上進(jìn)行報告。

　�、� 組織的管理層需要馬上了解某些情況。

　　a.只有Ⅰ

　　b.只有Ⅱ

　　c.Ⅰ和Ⅱ

　　d.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

　　答案：d

　　12、編制后續(xù)審計方案時應(yīng)該考慮的因素有哪些?

　�、� 審計決定和審計建議的重要性

　　Ⅱ 糾正措施的復(fù)雜性

　�、� 被審計單位所在行業(yè)的市場情況

　　a.只有Ⅰ

　　b.只有Ⅱ

　　c.Ⅰ和Ⅱ

　　d.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

　　答案：c

　　13、內(nèi)部審計機構(gòu)和人員可以在以下哪個方面利用外部專家服務(wù)?

　�、� 舞弊問題

　�、� 審計目標(biāo)的確定

　�、� 風(fēng)險管理問題

　　a.只有Ⅰ

　　b.Ⅰ和Ⅱ

　　c.Ⅰ和Ⅲ

　　d.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

　　答案：c

　　14、以下關(guān)于內(nèi)部審計部門的結(jié)果溝通工作的說法中，正確的有哪些?

　　a.溝通的內(nèi)容是審計結(jié)論和建議，也包括審計報告，不包括審計依據(jù)。

　　b.溝通的目的僅僅是取得組織管理層的理解。

　　c.溝通的內(nèi)容包括審計概況、依據(jù)、結(jié)論、決定和建議。

　　d.溝通的有關(guān)書面材料不需要歸檔保存。

　　答案：c

　　15、以下哪項關(guān)于內(nèi)部審計獨立性的說法正確?

　　a.內(nèi)部審計不能保持獨立性。

　　b.內(nèi)部審計為保持獨立性，不能在單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

　　c.內(nèi)部審計的獨立性可有可無。

　　d.內(nèi)部審計也必須保持獨立性。

　　答案：d

　　16、關(guān)于審計工作底稿的說法正確的是哪一個?

　　a.審計通知書不屬于審計工作底稿應(yīng)該包括的內(nèi)容。

　　b.被審計單位名稱是審計工作底稿的要素之一。

　　c.審計工作底稿只記錄審計的過程，不記錄審計結(jié)論。

　　d.審計工作底稿不能為審計報告的形成提供依據(jù)。

　　答案：b