华南俳烁实业有限公司

　　1. 雇員的調(diào)查在舉報項目的以下哪項進(jìn)行。

　　A.評估階段。

　　B.構(gòu)建階段。

　　C.項目推行階段。

　　D.業(yè)績監(jiān)控階段。

　　2. 協(xié)調(diào)人員的篩選在舉報項目的以下哪項進(jìn)行。

　　A.評估階段。

　　B.構(gòu)建階段。

　　C.業(yè)績監(jiān)控階段。

　　D.項目推行階段。

　　3. 利用下列資料回答問題：

　　某中國公司同意采用一增值網(wǎng)絡(luò)為公司的電子數(shù)據(jù)切換及電子基金轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)提供代碼服務(wù)和信息交流。在轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到增值網(wǎng)絡(luò)VAN之前，公司施行了在線交易流程。內(nèi)部審計師有責(zé)任對該流程進(jìn)行評估。另外，公司和增值網(wǎng)絡(luò)VAN聲稱允許內(nèi)部審計師每年一次對增值網(wǎng)絡(luò)VAN控制進(jìn)行檢查與執(zhí)行，合同還說明在公司會計年度的第二或第三季度內(nèi)可以突擊進(jìn)入增值網(wǎng)絡(luò)VAN系統(tǒng)。這一時期已經(jīng)選定以防干擾增值網(wǎng)絡(luò)VAN業(yè)務(wù)流程高峰期。這一條款并未經(jīng)過內(nèi)部審計師檢查。經(jīng)董事會批準(zhǔn)的年度審計計劃要求本年度開展全面審計。

　　在EDI/EFT系統(tǒng)設(shè)計時審計人員最不可能提出下列哪項建議?

　　A.同意一項電子文件的個人鑒定應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一數(shù)據(jù)字段儲存;

　　B.災(zāi)難的恢復(fù)計劃必須建立;

　　C.數(shù)據(jù)安全措施必須編入程序，防止未經(jīng)授權(quán)的個人擅自篡改數(shù)據(jù);

　　D.必須禁止間接接觸電子數(shù)據(jù)。

　　4. 某零售公司利用電子數(shù)據(jù)交換來訂購其所需商品。貨物由中心倉庫接收，并經(jīng)電子掃描入電腦以確定訂貨單是否簽發(fā)，然后再作登記，這些貨物經(jīng)中心倉庫貼上價格標(biāo)簽后在24到48小時內(nèi)送到各商店。收到貨物的當(dāng)天記錄存貨和應(yīng)付賬款。公司通過電腦接收供應(yīng)商的發(fā)票，后者又由電腦程序與相應(yīng)的訂貨單及收貨單相比較，若各項單證均吻合，發(fā)票即納入支付計劃并報告財務(wù)主管，若發(fā)票與其他單據(jù)在預(yù)先界定的項目方面不吻合，則應(yīng)編制報告并送到應(yīng)付賬款處以便深入調(diào)查。所有相應(yīng)的文件均由電腦記載，稽核，并保留在公開文件中。審計人員擬確定年終單據(jù)不一致的情形并對這些單據(jù)的潛在原因進(jìn)行調(diào)查，在確定被審事項時下列審計程序哪項最有效?

　　A.進(jìn)行數(shù)據(jù)測試確認(rèn)不一致事項的屬性;接著調(diào)查這些已確認(rèn)屬性的事項;

　　B.利用通用審計軟件閱讀該年的訂貨文件;選取訂貨的統(tǒng)計樣本并追蹤調(diào)查相應(yīng)的收貨文件與購貨發(fā)票;

　　C.采用系統(tǒng)控制審計檢查文件確認(rèn)非正常項目，進(jìn)行屬性抽樣并追蹤相應(yīng)的書面文件;

　　D.利用通用審計軟件閱讀電腦記載的不一致項目。

　　5. 以下哪項審計技術(shù)可以對電腦交易進(jìn)行連續(xù)檢測和分析，以便開展詳細(xì)的審計：

　　A.綜合測試應(yīng)用程序

　　B.并行程序

　　C.測試數(shù)據(jù)

　　D.內(nèi)設(shè)審計例行程序

　　6. 在對采購部門的審計過程中，以下哪項往往被視為風(fēng)險因素

　　A.材料需求部門決定購買細(xì)節(jié);

　　B.反對空白訂單采購某些特定類型的物品;

　　C.購買決策可能從本公司職員相關(guān)的供應(yīng)商處采購;

　　D.在授權(quán)的供應(yīng)商之間未實(shí)現(xiàn)采購輪換;

　　7. 在對一個防御工程承建商的建造部分進(jìn)行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加(cost--pulls)政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。審計人員這要做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎?

　　A.沒有違反。審計人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。

　　B.沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。

　　C.違反。因為所有重要信息都應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嬑瘑T會報告。

　　D.違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。

　　8. 某內(nèi)部審計師正在審核儲蓄和貸款業(yè)務(wù)，他斷定某個不動產(chǎn)擔(dān)保貸款是可以收回的。下面哪項審計程序能夠?qū)�這項貸款的可收回提供最有說服力的信息：

　　A.向貸款人函證有關(guān)貸款余額;

　　B.檢查貸款文件是否經(jīng)過信用部門的恰當(dāng)授權(quán);

　　C.檢查近期關(guān)于不動產(chǎn)的獨(dú)立的鑒定文件;

　　D.檢查貸款申請是否有恰當(dāng)?shù)慕杩钊说暮炞帧?/P>

　　9. 確定業(yè)務(wù)目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)是業(yè)務(wù)的總體監(jiān)督的組成內(nèi)容，并且是以下哪位的最終責(zé)任：

　　A.內(nèi)部審計人員;

　　B.審計委員會;

　　C.業(yè)務(wù)監(jiān)督人員;

　　D.首席審計執(zhí)行官。

　　10. 某部門銷售增長10%、銷售成本增長2%、存貨增長15%、凈利潤增長8%。年終，內(nèi)部審計經(jīng)理完成了部門年終審計業(yè)務(wù)的計劃定稿。根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)，排在最前面的業(yè)務(wù)程序是：

　　A.選擇銷售交易，追蹤出貨單據(jù)到銷貨成 ，來確定是否所有的出貨都已記錄

　　B.安排年終存貨的全面清點(diǎn)，要求內(nèi)部審計師觀察并測試年終存貨

　　C.編制產(chǎn)品的成本組成，對標(biāo)準(zhǔn)成本制度進(jìn)行全面調(diào)查

　　D.安排年終銷售截止測試

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