华南俳烁实业有限公司

　　單選題

　　下列選項中，不屬于企業(yè)全面風險管理活動的是：(　)

　　A、確定組織的風險偏好

　　B、選擇和實施風險應對策略

　　C、識別影響目標實現的潛在威脅

　　D、內部審計人員保持獨立性

　　【正確答案】D

　　【答案解析】內部審計人員的獨立性是內部審計活動開展的基礎，不屬于企業(yè)全面風險管理活動。

　　單選題

　　在組織的全面風險管理過程中，內部審計師不能從事的咨詢活動是：(　)

　　A、向管理層提供風險分析和控制的技術

　　B、協(xié)助管理者確定降低風險的最佳方式

　　C、作為協(xié)調、監(jiān)督和報告風險的中心

　　D、問責風險管理

　　【正確答案】D

　　【答案解析】問責風險管理是管理層和治理層的責任，不能由內部審計師完成。

　　單選題

　　風險管理戰(zhàn)略的最優(yōu)目標是：(　)

　　A、股東價值最大化

　　B、潛在損失最小化

　　C、潛在獲利最大化

　　D、管理價值最大化

　　【正確答案】A

　　【答案解析】股東價值最大化是風險管理戰(zhàn)略的最優(yōu)目標。

　　單選題

　　以下不屬于內部審計人員的職責的是：(　)

　　A、協(xié)助管理層設計綜合的評價方法

　　B、推行計算機測試技術

　　C、協(xié)助管理層編制內部控制有效性報告

　　D、持續(xù)的識別、評估、減輕和監(jiān)督風險管理活動

　　【正確答案】D

　　【答案解析】持續(xù)的識別、評估、減輕和監(jiān)督風險管理活動是管理層的責任。

　　單選題

　　組織應當建立并施行一套適用的企業(yè)社會責任政策，原因是：(　)

　　A、ISO26000要求企業(yè)必須建立并施行企業(yè)社會責任政策

　　B、不建立和施行社會責任政策，會使企業(yè)面臨顯著的風險

　　C、建立并施行企業(yè)社會責任政策是一項合規(guī)要求

　　D、有利于建立企業(yè)對外的良好形象

　　【正確答案】B

　　【答案解析】A選項錯誤，ISO26000以指南的形式發(fā)布，沒有要求強制執(zhí)行;C選項錯誤，不是所有國家都有法律規(guī)定，企業(yè)必須建立和施行社會責任政策;D選項錯誤，說法過于片面。C選項正確，如果企業(yè)沒有建立和施行社會責任政策，則可能面臨聲譽風險、責任風險、運營風險、人員配備風險等。

　　單選題

　　首席審計執(zhí)行官負責向管理層和董事會匯報相關工作。以下說法錯誤的是：(　)

　　A、首席審計執(zhí)行官負責向董事會匯報重大內部控制缺陷，匯報前應與管理層溝通討論。如討論結果令人滿意，則不需再向董事會匯報

　　B、首席審計執(zhí)行官應定期向管理層和董事會匯報內部審計工作，至少每年一次

　　C、審計業(yè)務計劃在中期發(fā)生重要變化時，首席審計執(zhí)行官應及時匯報給管理層和董事會

　　D、首席審計執(zhí)行官應及時向管理層和董事會匯報內部審計活動中發(fā)現的重大內控缺陷、利益沖突、效率低下、違法違規(guī)等情況

　　【正確答案】A

　　【答案解析】A選項錯誤，首席審計執(zhí)行官應向董事會匯報所有重大事項，匯報前應先與管理層討論，即使討論結果令人滿意，也應將重大事項、管理層反饋等情況匯報給董事

　　單選題

　　下列各項中，不屬于審計委員會職責的是：(　)

　　A、提議聘請或更換外部審計師

　　B、起草內部審計章程

　　C、審查內部控制機制是否有效運行

　　D、審查公司財務信息披露情況

　　【正確答案】B

　　【答案解析】內部審計章程由首席審計執(zhí)行官起草，報審計委員會批準并經高級管理層認可。

　　單選題

　　以下不屬于內部控制系統(tǒng)的控制目標的是：(　)

　　A、資產安全

　　B、財務信息可靠

　　C、組織活動合規(guī)性

　　D、客戶滿意度

　　【正確答案】D

　　【答案解析】內部控制系統(tǒng)的預期目標包括財務和運營信息可靠、符合相關法律法規(guī)的規(guī)定、組織資產得到安全保護以及運營效率高效。D選項，客戶滿意度不是內部控制系統(tǒng)的控制目標。

　　以下關于審計計劃的做法中，最恰當的是：(　)

　　A、首席審計執(zhí)行官負責制定審計計劃，并將審計計劃交董事會審批

　　B、審計委員會負責制定審計計劃，并下發(fā)給首席審計執(zhí)行官執(zhí)行

　　C、首席審計執(zhí)行官負責制定審計計劃，并將審計計劃交管理層和審計委員會審批

　　D、在執(zhí)行審計計劃時發(fā)現審計范圍受限，首席審計執(zhí)行官該應立即向董事會匯報

　　【正確答案】C

　　【答案解析】首席審計執(zhí)行官負責制定審計計劃，審計計劃應報管理層和審計委員會審批，所以C選項正確。D選項，在執(zhí)行審計計劃時發(fā)現審計范圍受限，首席審計執(zhí)行官應與管理層討論解決，不能解決時需向審計委員會匯報。