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　　單選題

　　以下屬于特恩布爾指引的主要原則的是：(　)

　　A、關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)

　　B、持續(xù)不斷地監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)和控制

　　C、讓所有員工參與

　　D、以上都對(duì)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】特恩布爾指引的主要原則包括：關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)，重視風(fēng)險(xiǎn)管理，持續(xù)不斷地監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)，讓所有員工參與，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫。

　　單選題

　　以下屬于組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)的是：(　)

　　A、對(duì)以前審計(jì)結(jié)果的認(rèn)可和所采取的糾正行動(dòng)

　　B、管理層的判斷和會(huì)計(jì)預(yù)測

　　C、信息系統(tǒng)電算化的程度

　　D、以上都對(duì)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】根據(jù)《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，影響組織范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)因素包括管理層對(duì)完成目標(biāo)的信念意識(shí)和緊迫感，人員的勝任能力、恰當(dāng)性和完整性，資產(chǎn)的規(guī)模、流動(dòng)性或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量，財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)狀況，競爭條件，活動(dòng)的復(fù)雜和易變性，顧客、供應(yīng)商和政府規(guī)定的影響，信息系統(tǒng)電算化的程度，經(jīng)營活動(dòng)的地理分布，內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有效性，組織、經(jīng)營、技術(shù)和經(jīng)濟(jì)的變化，管理層的判斷和會(huì)計(jì)預(yù)測，審計(jì)結(jié)果的認(rèn)可和所采取的糾正行動(dòng)，以前的審計(jì)日期和結(jié)果。

　　單選題

　　在不同的環(huán)境下，首席風(fēng)險(xiǎn)官的職能發(fā)揮的效果不一致，在下列哪種情形下，首席風(fēng)險(xiǎn)官的職能最有效：(　)

　　A、與內(nèi)部審計(jì)師溝通來管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)

　　B、與首席審計(jì)執(zhí)行官一起監(jiān)督管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)

　　C、作為高級(jí)管理層的一員來管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)

　　D、作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的一員來管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】全面風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)擁有與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的必要的專業(yè)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)首席風(fēng)險(xiǎn)官得到這一團(tuán)隊(duì)的支持并參與風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，其工作最有效果。

　　單選題

　　內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估組織的風(fēng)險(xiǎn)管理過程時(shí)，不需要考慮的因素是：(　)

　　A、組織的管理層和董事會(huì)已經(jīng)確定了組織可以接受的風(fēng)險(xiǎn)水平

　　B、已設(shè)計(jì)并實(shí)施了必要的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，把風(fēng)險(xiǎn)降低到組織的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平以下

　　C、定期將風(fēng)險(xiǎn)管理過程的結(jié)果報(bào)告給董事會(huì)和股東會(huì)

　　D、定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和控制的有效性進(jìn)行在評(píng)估，以管理風(fēng)險(xiǎn)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】此題考查的是組織的風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，風(fēng)險(xiǎn)管理過程的結(jié)果不是必須向股東會(huì)匯報(bào)，只需向管理層和董事會(huì)匯報(bào)。

　　單選題

　　首席風(fēng)險(xiǎn)官為組織內(nèi)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供總協(xié)調(diào)。根據(jù)COSO模型，不屬于首席風(fēng)險(xiǎn)官的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任的是：(　)

　　A、建立相關(guān)的政策

　　B、制定業(yè)務(wù)部門相應(yīng)的權(quán)力范圍和責(zé)任

　　C、定期會(huì)見其他主要部門的管理者，了解運(yùn)營中的風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案及還可以改進(jìn)的控制

　　D、建立共同的風(fēng)險(xiǎn)管理語言和常見的衡量標(biāo)準(zhǔn)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】C選項(xiàng)是首席執(zhí)行官的職責(zé)。

　　單選題

　　以下不屬于COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架八大要素的是：(　)

　　A、目標(biāo)設(shè)定

　　B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C、控制活動(dòng)

　　D、災(zāi)難應(yīng)對(duì)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的八大要素有內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。

　　單選題

　　通常組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)是：(　)

　　A、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

　　B、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

　　C、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

　　D、以上都是

　　【正確答案】D

　　【答案解析】此題考查組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)分類，通常包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

　　單選題

　　組織需要為其決策和活動(dòng)給社會(huì)和環(huán)境帶來的影響承擔(dān)責(zé)任，下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任所帶來的收益的是：(　)

　　A、企業(yè)的責(zé)任及優(yōu)良的財(cái)務(wù)業(yè)績與吸引優(yōu)秀員工的能力息息相關(guān)

　　B、有社會(huì)責(zé)任感的公司可能更影響利益相關(guān)者，使其成為忠誠的客戶

　　C、有社會(huì)責(zé)任感的公司是社區(qū)和環(huán)境的好公民

　　D、有社會(huì)責(zé)任感的公司會(huì)將必要的資源用到社會(huì)責(zé)任有關(guān)的項(xiàng)目上去

　　【正確答案】D

　　【答案解析】有社會(huì)責(zé)任感的公司可能會(huì)把必要的資源用到與社會(huì)責(zé)任有關(guān)的項(xiàng)目上去，使公司處于劣勢，這屬于企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任所帶來的成本。

　　單選題

　　組織需要為其決策和活動(dòng)給社會(huì)和環(huán)境帶來的影響承擔(dān)責(zé)任，下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任所帶來的收益的是：(　)

　　A、企業(yè)的責(zé)任及優(yōu)良的財(cái)務(wù)業(yè)績與吸引優(yōu)秀員工的能力息息相關(guān)

　　B、有社會(huì)責(zé)任感的公司可能更影響利益相關(guān)者，使其成為忠誠的客戶

　　C、有社會(huì)責(zé)任感的公司是社區(qū)和環(huán)境的好公民

　　D、有社會(huì)責(zé)任感的公司會(huì)將必要的資源用到社會(huì)責(zé)任有關(guān)的項(xiàng)目上去

　　【正確答案】D

　　【答案解析】有社會(huì)責(zé)任感的公司可能會(huì)把必要的資源用到與社會(huì)責(zé)任有關(guān)的項(xiàng)目上去，使公司處于劣勢，這屬于企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任所帶來的成本。

　　單選題

　　以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)師在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的工作，表述錯(cuò)誤的是：(　)

　　A、內(nèi)部審計(jì)師在協(xié)助管理層建立或改善風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，如需承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理工作必須得到管理層的授權(quán)

　　B、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的有效性，并對(duì)其改善提出建議