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　　1、分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這一結(jié)論最相關(guān)?

　　A.實(shí)地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。

　　B.抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。

　　C.對存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。

　　D.抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價(jià)格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A不正確。一般情況下設(shè)備的重大變化與毛利的增長沒有關(guān)系，而且設(shè)備的重大變化與生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高也不存在必然聯(lián)系。B正確。成本的變化直接影響公司的毛利，通過檢查成本的組成和分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異，可以分析成本組成中與生產(chǎn)經(jīng)營效率相關(guān)的因素，從而有效地確定毛利的增長是否是由生產(chǎn)經(jīng)營效率提高造成的。C不正確。對存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)是為證實(shí)其是否存在、賬實(shí)是否相符，與生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高沒有關(guān)系。D不正確。該程序與確定原材料采購的正確性和原材料成本記錄的準(zhǔn)確性相關(guān)，但無法提供有關(guān)經(jīng)營效率方面的信息。

　　2、在環(huán)境中描述一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的長期位置和的目標(biāo)的預(yù)算是：

　　A.資本預(yù)算

　　B.生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算

　　C.現(xiàn)金管理預(yù)算

　　D.戰(zhàn)略性預(yù)算

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A不正確，因?yàn)橘Y本預(yù)算是關(guān)于特定的長期投資的評價(jià)的預(yù)算。B不正確，因?yàn)樯�產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算是一個(gè)短期管理工具。C不正確，因?yàn)楝F(xiàn)金管理是關(guān)于流動(dòng)性的短期管理工具。答案D正確，戰(zhàn)略性預(yù)算是長期計(jì)劃的一種，建立在識別和確定組織目標(biāo)的基礎(chǔ)上，需要評價(jià)組織的長處、弱點(diǎn)、以及風(fēng)險(xiǎn)水平，并預(yù)測環(huán)境因素的影響，以產(chǎn)生實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的最佳戰(zhàn)略。

　　3、內(nèi)部審計(jì)師要確定是否只有經(jīng)過授權(quán)的購買才會(huì)被驗(yàn)收部門接受時(shí)，應(yīng)檢查下列哪個(gè)文件：

　　A.發(fā)票

　　B.驗(yàn)收部門的政策和驗(yàn)收程序

　　C.提貨單

　　D.采購訂單的復(fù)印件

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A不正確。來自供貨商的發(fā)票不能用于確定購買是否經(jīng)過授權(quán)。B不正確。政策和程序不屬于交易文件。C不正確。來自供貨商的提貨單不能用于確定購買是否經(jīng)過授權(quán)。D正確。在確定會(huì)計(jì)記錄是否準(zhǔn)確的反映了公司對供貨商的債務(wù)時(shí)，對審計(jì)人員最重要的三個(gè)文件就是：購買訂單、驗(yàn)收報(bào)告和供貨商的發(fā)票。采購訂單提供的是關(guān)于貨物是否實(shí)際上被定購的信息，是組織的一項(xiàng)自動(dòng)的債務(wù)。驗(yàn)收報(bào)告確認(rèn)收到的貨物數(shù)量正確，并且這項(xiàng)負(fù)債記錄在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。供貨商發(fā)票確認(rèn)記錄的數(shù)量是正確的。內(nèi)部審計(jì)師在確定采購訂單是否經(jīng)過恰當(dāng)授權(quán)時(shí)，也會(huì)對采購申請感興趣。然而，采購訂單，而不是采購申請，在確定業(yè)務(wù)客戶的債務(wù)時(shí)是至關(guān)重要的。

　　4、某公司的專業(yè)銷售人員可能在濫用手機(jī)，導(dǎo)致公司電話費(fèi)增幅驚人。以下哪項(xiàng)控制措施最不可能制止這種濫用現(xiàn)象?

　　A.要求專業(yè)銷售人員自己先支付每月的手機(jī)費(fèi)，然后通過費(fèi)用報(bào)告程序申請報(bào)銷與業(yè)務(wù)有關(guān)的手機(jī)費(fèi);

　　B.要求銷售管理人員在支付手機(jī)費(fèi)之前先對每月電話賬單進(jìn)行審批，解釋實(shí)際手機(jī)費(fèi)與預(yù)算的差額，并對本月增加的手機(jī)費(fèi)金額進(jìn)行解釋;

　　C.定期為管理層編制報(bào)告，說明每名專業(yè)銷售人員所打電話的種類、通話時(shí)間和通話次數(shù)，并附上相關(guān)的合計(jì)和比較數(shù)字

　　D.要求支付手機(jī)費(fèi)必須經(jīng)過公司電信部門經(jīng)理授權(quán)。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：要求支付手機(jī)費(fèi)必須經(jīng)過公司電信部門經(jīng)理授權(quán)不可能制止濫用現(xiàn)象。

　　5、以下關(guān)于公司治理的陳述，哪項(xiàng)是不正確的?

　　A.公司控制機(jī)制包括內(nèi)部機(jī)制和外部機(jī)制。

　　B.管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。

　　C.與董事會(huì)相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。

　　D.因員工優(yōu)先認(rèn)股或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問題，不屬于公司治理問題。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A不正確。公司控制機(jī)制確實(shí)包括內(nèi)部機(jī)制和外部機(jī)制兩部分。B不正確。管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。C正確。不是內(nèi)部審計(jì)師，而是董事會(huì)對公司治理承擔(dān)最終的責(zé)任。D不正確。源于員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利的股東財(cái)富稀釋不屬于公司治理的問題，而是會(huì)計(jì)問題。

　　6、某公司使用局域網(wǎng)(LAN)將總部與4個(gè)地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷售信息、其他客戶信息、價(jià)格以及會(huì)計(jì)信息等都在總部保存，另外總部還負(fù)責(zé)儲存存貨和運(yùn)輸。每個(gè)地區(qū)銷售處的計(jì)算機(jī)都與總部的相聯(lián)，各銷售處之間的信息也要經(jīng)過總部的計(jì)算機(jī)進(jìn)行傳遞，這種傳遞方式考慮到了對運(yùn)輸、開票以及賬戶情況的適時(shí)證實(shí)。該公司擔(dān)心其信息的準(zhǔn)確性和敏感性，因此實(shí)施控制以保護(hù)各銷售處使用的數(shù)據(jù)庫。(1)數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀結(jié)構(gòu)建立的模型，每種記錄類型都對應(yīng)著若干低層次的獨(dú)立記錄，這種關(guān)系是一對多，而不是多對多，當(dāng)用戶進(jìn)入系統(tǒng)后，系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題。(2)這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日，總部計(jì)算機(jī)中保存了一個(gè)(3)用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔/程序以及可以對這些文檔/程序進(jìn)行操作的矩陣。最近新增加的系統(tǒng)控制包括一個(gè)關(guān)閉(lock-out)程序。這一程序(4)當(dāng)某記錄正在被某特定銷售處使用時(shí)，就對其他銷售處關(guān)閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業(yè)務(wù)時(shí)，每筆交易都有最新的最準(zhǔn)確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)(LAN)屬于哪種LAN類型?

　　A.星型(Star);

　　B.環(huán)型(Ring);

　　C.層級型(Hierarchical);

　　D.完全相互聯(lián)合(Fully Interconnected);

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考察局域網(wǎng)的類型，根據(jù)本題題目的描述，各分支機(jī)構(gòu)的電腦都要與總部相連，這種局域網(wǎng)是星型結(jié)構(gòu)。本題選擇A答案。

　　7、以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)：

　　A.對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議;

　　B.審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力;

　　C.審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃;

　　D.對組織的采購職能進(jìn)行審核。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A不正確。對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議。不是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)。B不正確。審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力，不是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)。C正確。審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃，是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)。D不正確。對組織的采購職能進(jìn)行審核;不是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)。

　　8、在組織、部門和個(gè)人用戶層次都存在終端用戶運(yùn)算控制的職責(zé)，以下哪項(xiàng)屬于個(gè)人用戶的直接責(zé)任?

　　A.進(jìn)行設(shè)備盤點(diǎn)。

　　B.硬件和軟件的取得。

　　C.終端用戶運(yùn)算的戰(zhàn)略性計(jì)劃。

　　D.設(shè)備的實(shí)物安全保證。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A不正確。進(jìn)行設(shè)備盤點(diǎn)一般是設(shè)備保管部門的責(zé)任，不是個(gè)人用戶的責(zé)任。B不正確。硬件和軟件的取得一般由組織集中購買或開發(fā)，不是個(gè)人用戶的直接責(zé)任。C不正確。戰(zhàn)略性計(jì)劃一般是管理層的責(zé)任，不是個(gè)人用戶的責(zé)任。D正確。各種設(shè)備由個(gè)人用戶具體保管使用，因而對其實(shí)物的安全性負(fù)有直接的責(zé)任。

　　9、控制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一：

　　A.制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn);

　　B.適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件;

　　C.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn);

　　D.獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A正確�？刂朴�4項(xiàng)要素：(1)建立目標(biāo); (2)采納標(biāo)準(zhǔn); (3)實(shí)際結(jié)果

　　與所采納結(jié)果的比較，以及(4)所需要采取的糾正活動(dòng)。控制的4項(xiàng)要素為管理層制定目標(biāo)和目的的實(shí)現(xiàn)提供了合理的保證。然而，在邵耶爾的內(nèi)部審計(jì)學(xué)中，描述了6個(gè)要素系統(tǒng)： (1)制定標(biāo)準(zhǔn);(2)業(yè)績考評;(3)分析業(yè)績，并將之與業(yè)績比較;(4)評價(jià)差偏，并將之提交適當(dāng)?shù)娜藛T注意;(5)糾正偏差;(6)后續(xù)追蹤糾正活動(dòng)。B、不正確。適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件不是封閉式控制系統(tǒng)的要素。C、不正確。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)不是封閉式控制系統(tǒng)的要素。D、不正確。獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立不是封閉式控制系統(tǒng)的要素。

　　10、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，績效審計(jì)的最終審計(jì)報(bào)告中應(yīng)排除以下哪項(xiàng)內(nèi)容?

　　A.內(nèi)部審計(jì)師不偏不倚的結(jié)論;

　　B.及時(shí)相關(guān)的信息;

　　C.建議和結(jié)論;

　　D.與非法行為有關(guān)的信息。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》規(guī)定與非法行為有關(guān)的信息不在績效審計(jì)的最終審計(jì)報(bào)告中反映，而應(yīng)該單獨(dú)披露。