华南俳烁实业有限公司

　　1、用下列資料回答問題：

　　某中國公司同意采用一增值網(wǎng)絡(luò)為公司的電子數(shù)據(jù)切換及電子基金轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)提供代碼服務(wù)和信息交流。在轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到增值網(wǎng)絡(luò)VAN之前，公司施行了在線交易流程。內(nèi)部審計師有責任對該流程進行評估。另外，公司和增值網(wǎng)絡(luò)VAN聲稱允許內(nèi)部審計師每年一次對增值網(wǎng)絡(luò)VAN控制進行檢查與執(zhí)行，合同還說明在公司會計年度的第二或第三季度內(nèi)可以突擊進入增值網(wǎng)絡(luò)VAN系統(tǒng)。這一時期已經(jīng)選定以防干擾增值網(wǎng)絡(luò)VAN業(yè)務(wù)流程高峰期。這一條款并未經(jīng)過內(nèi)部審計師檢查。經(jīng)董事會批準的年度審計計劃要求本年度開展全面審計。在EDI/EFT系統(tǒng)設(shè)計時審計人員最不可能提出下列哪項建議?

　　A.數(shù)據(jù)安全措施必須編入程序，防止未經(jīng)授權(quán)的個人擅自篡改數(shù)據(jù);

　　B.同意一項電子文件的個人鑒定應(yīng)當單獨作為一數(shù)據(jù)字段儲存;

　　C.災(zāi)難的恢復(fù)計劃必須建立;

　　D.必須禁止間接接觸電子數(shù)據(jù)。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：由題目可知，如果這樣做那么系統(tǒng)就無法發(fā)揮作用。

　　2、依據(jù)審計準則，內(nèi)部審計人員可以不具備下列能力：

　　A.理解管理原則;

　　B.熟練運用內(nèi)部審計準則;

　　C.良好的人際溝通;

　　D.用量化方法承擔培訓(xùn)課程的能力。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：本題考察的是內(nèi)部審計師應(yīng)該具備的基本技巧，技能和職業(yè)標準。參見準則。內(nèi)部審計師應(yīng)該具備熟練應(yīng)用審計標準的能力，能夠理解一些基本的管理學(xué)原理，具有良好的處理人際關(guān)系交往的能力，但不要求其能夠承擔起培訓(xùn)課程的任務(wù)，所以答案為選項D。

　　3、利用下列資料回答問題：

　　某醫(yī)療設(shè)備生產(chǎn)商經(jīng)營所需原材料的一半左右來源于三個供貨商，這三個供貨商的發(fā)票直接通過與客戶開發(fā)軟件的電子數(shù)據(jù)切換EDI送達公司。在系統(tǒng)開發(fā)和完善檢查中，內(nèi)部審計師評定和測試了EDI系統(tǒng)，結(jié)果沒有發(fā)現(xiàn)任何重大問題，其他制造用原料通過常規(guī)購貨訂單程序由采購部門的采購員負責。EDI供貨商的原材料送至收貨碼頭后由專門人員確認貨物采購是否經(jīng)授權(quán)，是否在運輸途中有損壞且采用條碼技術(shù)將收貨記入EDI系統(tǒng)。從EDI供貨商處購買的原材料送到收貨碼頭后。只在收貨報告上做手工記錄。這些報告?zhèn)浞菸募�送存購貨部門以及記載應(yīng)付賬款的會計部門。年終前內(nèi)部審計部門計劃完成對購貨和應(yīng)付賬款循環(huán)的徹底審計。但由于其他一些問題影響審計的及時開展，要完成這一計劃具有很大的時間壓力。下列控制中哪一項使審計人員確信在線購買請求沒有經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)?

　　A.終端登陸控制。

　　B.無含義信息總額;

　　C.口令要求下;

　　D.有效性測試。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：B正確，可以保證僅有正確的數(shù)據(jù)，沒有添加。

　　4、某公司新近簽訂一份關(guān)于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計價合同。在審計人員對合同進行復(fù)核的過程中，下列哪項審計程序最為重要?

　　A.復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計條款

　　B.復(fù)核合同及所有招標程序，以確定公司選擇最低投標

　　C.通過直接詢問，確定契約方商業(yè)信用

　　D.特定完工日合同復(fù)核

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A正確，審計人員對于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計價合同進行復(fù)核的過程中，復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計條款最為重要。

　　5、首席審計執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計師向其親戚透露機密信息。首席審計執(zhí)行官和這位審計師都是注冊內(nèi)部審計師。盡管該審計師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計執(zhí)行官處理此事的最佳方法是：

　　A.口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計師;

　　B.立即解聘這位內(nèi)部審計師，并向IIA通報;

　　C.由于這位內(nèi)部審計師沒有從此事中獲益，因此不采取措施;

　　D.告知IIA的審計委員會并根據(jù)公司的政策采取人事措施。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：

　　6、在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差?

　　A.審查適用的贈款協(xié)議

　　B.與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質(zhì)以及審計委員會為審計業(yè)務(wù)確定的目標

　　C.詢問該城市的財務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員

　　D.審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：不走出去，只是關(guān)起門來就某些問題討論毫無意義，所以應(yīng)該選B.再者，此事也沒必要和審計委員會進行討論。

　　7、某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查?

　　A.分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。

　　B.對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。

　　C.將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

　　D.對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A.正確，對記入維修費用的替換零件進行分析能計算超過常量的數(shù)量，從而發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的虛假購買或過量購買的舞弊行為。如確實出現(xiàn)濫用，審計師應(yīng)決定調(diào)查該匿名舉報線索。B.不正確，該經(jīng)理同時擁有采購權(quán)和收貨權(quán)，上述舞弊發(fā)生的原因主要在于缺乏職責分離，而與授權(quán)是否適當、收貨單據(jù)是否齊全等控制措施無關(guān)。C.不正確，如果該經(jīng)理在以前時期也采用同樣手法進行舞弊的話，這種比較則不能幫助內(nèi)部審計師進行調(diào)查，而題目沒有提供舞弊從何時開始的信息。D.不正確，實地測試無法發(fā)現(xiàn)那些已記入維修費用但實際上并不存在的替換零件。

　　8、某分散型生產(chǎn)部門利用微機來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計算機系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序?

　�、�.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力;

　�、�.檢查與計算機崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責描述;

　　Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單;

　�、�.檢查送達中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。

　　A.僅是Ⅳ;

　　B.僅是Ⅱ和Ⅳ

　　C.僅是Ⅰ和Ⅱ

　　D.僅是Ⅰ和Ⅲ

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：3和4說的是應(yīng)用控制，并不是一般控制，因而不選擇這兩個。

　　9、由于審計資源有限，需要對兩個項目進行風(fēng)險評估.關(guān)于這兩個項目的風(fēng)險評估，以下表述正確的是：

　　I.審計委員會要求進行的被審計事項，其風(fēng)險總高于高級管理層要求進行的被審計事項;

　　II.預(yù)算金額高的被審計事項的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計事項;

　　III.風(fēng)險高低應(yīng)根據(jù)對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。

　　A.只有I

　　B.I和II

　　C.只有III

　　D.I和III

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：內(nèi)部審計部門應(yīng)考慮管理層和審計委員會的要求。盡管審計委員會的要求重要，但并不總是比管理層的要求更重要，也并不總是意味著更高的風(fēng)險，風(fēng)險由組織的潛在暴露衡量，部門預(yù)算的規(guī)模是一個重要的決定因素，但不是充分發(fā)決定因素，根據(jù)《實務(wù)公告》2010-2，風(fēng)險暴露的程度或重要性是風(fēng)險的重要組成部分。

　　10、以下哪項內(nèi)容代表了風(fēng)險管理過程的正確次序?

　　A.資源分配、風(fēng)險管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險評價;

　　B.風(fēng)險管理度量制、有效溝通、資源分配、風(fēng)險評價;

　　C.風(fēng)險評價、資源分配、風(fēng)險治理和報告、事后分析、反饋;

　　D.資源分配、風(fēng)險評價、風(fēng)險監(jiān)督、反饋、事后分析。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：根據(jù)準則規(guī)定評估、資源配置、風(fēng)險治理和報告、事后分析、反饋代表了風(fēng)險管理過程的正確次序。