华南俳烁实业有限公司

1、信息系統(tǒng)的應(yīng)急計劃應(yīng)該包含合理的備份協(xié)儀。以下哪項安排屬于當(dāng)重要的操作要求立即使用計算機(jī)資源時，對供應(yīng)商的過于依賴：

A.“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議;

B.使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量;

C.“熱站”協(xié)議;

D.“冷站”協(xié)議。

【正確答案】：D

【答案解析】：選項A不正確。冷站與熱站的聯(lián)合可以在冷站設(shè)備準(zhǔn)備完畢之前使用熱站的設(shè)備，因此不是很依賴于供應(yīng)商;

選項B不正確。額外容量可以保證所需要的資產(chǎn)，因此不依賴于供應(yīng)商。

選項C不正確。為了預(yù)防出現(xiàn)的災(zāi)難，組織必須有一個操作的應(yīng)急計劃。這些計劃通常包括在組織以外存儲重要備份數(shù)據(jù)，并在另一個地點連續(xù)操作的安排。

選項D正確。冷站具有上述所有要求，但是沒有足夠的計算機(jī)設(shè)備，因此對供應(yīng)及時送貨需求很強(qiáng)。熱站本身具有所有的計算機(jī)設(shè)備，不依賴于供應(yīng)商的送貨;

2、某郵局開一個服務(wù)窗口為排成單隊的顧客提供服務(wù)。在高峰期，顧客的到達(dá)率服從泊松分布，平均每小時有l(wèi)00位顧客到來，同時服務(wù)時間服從指數(shù)分布，平均每位顧客用時60秒。根據(jù)上述，可以得出：

A.平均每小時有100位顧客得到服務(wù)。

B.平均每位顧客的等候時間是2.5分鐘。

C.隊伍將無限延長。

D.服務(wù)人員將有1/6的時間是閑暇的。

【正確答案】：C

【答案解析】：選項A不正確。見題解C

選項B不正確。見題解C

選項C正確。平均每位顧客用時60秒，服務(wù)時間服從指數(shù)分布，每小時服務(wù)顧客60位。但平均每小時有100位顧客 到來，那么在同樣時間內(nèi)郵局提供的服務(wù)無法應(yīng)付顧客的需求，所以隊伍將無限延長。

選項D不正確。見題解C。

3、把生產(chǎn)程序庫和測試程序庫分開的一個活動是以下哪一個的例子:

A.輸入控制

B.并發(fā)控制

C.組織控制

D.物理安全

【正確答案】：C

【答案解析】：選項A不正確。輸入控制是驗證輸入的完整性、準(zhǔn)確性和適當(dāng)性。

選項B不正確。并發(fā)控制是管理兩個或多個試圖同時使用一個文檔或數(shù)據(jù)庫的情況。

選項C正確。把生產(chǎn)程序庫和測試程序庫分開的活動是組織控制。

選項D不正確。物理安全是組織控制的一個方面。

4、為了證明公司已發(fā)生舞弊，內(nèi)部審計師必須證明以下哪項內(nèi)容?

A.存在內(nèi)部控制缺陷。

B.串通作案的證據(jù)。

C.受害人遭受的經(jīng)濟(jì)損失。

D.嫌疑人的意圖。

【正確答案】：A

【答案解析】：選項A正確。內(nèi)部控制有缺陷，就有可能發(fā)生舞弊。

選項B不正確。這是確認(rèn)發(fā)生舞弊之后需要做的工作。

選項C不正確。這是確認(rèn)發(fā)生舞弊之后需要做的工作。

選項D不正確。這是在發(fā)現(xiàn)舞弊征兆時需考慮的問題。

5、為鑒別通信系統(tǒng)的那些組成部分風(fēng)險最大，內(nèi)部審計師首先應(yīng)該

A.確定網(wǎng)絡(luò)的商業(yè)用途。

B.把網(wǎng)絡(luò)軟件和硬件按各自的層次繪圖表示。

C.檢查開放系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)模型。

D.考查網(wǎng)絡(luò)操作費用。

【正確答案】：A

【答案解析】：A正確。因為信息系統(tǒng)(包括通信系統(tǒng))要為組織的目標(biāo)服務(wù)，所以應(yīng)首先確定系統(tǒng)的商業(yè)用途，并在此的基礎(chǔ)上評估信息系統(tǒng)的風(fēng)險。

6、對于采用ISO9000標(biāo)準(zhǔn)的好處，以下哪一項不正確?

A.ISO9000允許公司在不共享非公開的信息的情況下，來理解內(nèi)部的消費者和用戶。

B.ISO9000認(rèn)證將有助于公司揭示內(nèi)部流程和質(zhì)量改進(jìn)。

C.公司采用IS09000標(biāo)準(zhǔn)可以允許其在國外市場銷售產(chǎn)品。

D.IS09000認(rèn)證會使消費者對供應(yīng)商的產(chǎn)品和服務(wù)更滿意。

【正確答案】：A

【答案解析】：選項A正確。市場的壓力通常是公司采取ISO9000標(biāo)準(zhǔn)的驅(qū)動力。然而，大多數(shù)認(rèn)證的公司都以揭示內(nèi)部流程和質(zhì)量改進(jìn)為目標(biāo)。IS09000標(biāo)準(zhǔn)將迫使公司共享信息，這將會導(dǎo)致對誰是內(nèi)部的消費者和用戶有更好的理解。

選項B不正確。實施IS09000標(biāo)準(zhǔn)將有助于公司揭示其內(nèi)部流程和質(zhì)量改進(jìn)。

選項C不正確。因為很多國家將一開始就采用IS09000標(biāo)準(zhǔn)作為該公司到其他國家銷售產(chǎn)品或服務(wù)的先決條件。

選項D不正確。大多數(shù)公司都將IS09000認(rèn)證視為保持其競爭力的關(guān)鍵，IS09000認(rèn)證會使消費者對供應(yīng)商的產(chǎn)品和服務(wù)更滿意。

7、銀行的管理層推斷已經(jīng)不能合理保證從銀行最大的借款人那里收回本金和利息、這對銀行的財務(wù)報表有什么影響?

A.貸款數(shù)額應(yīng)該被減少,并直接降低留存收益。

B.貸款數(shù)額應(yīng)該被減少,并直接在損益表中列支。

C.針對這損失,沒有必要作會計處理或披露。

D.針對這損失,作為或有事項披露是必須的。

【正確答案】：B

【答案解析】：選項A不正確。壞賬損失應(yīng)該沖減損益影響損益表。

選項B正確。當(dāng)銀行的管理層推斷已經(jīng)不能合理保證從銀行最大的借款人那里收回本金和利息,那么,損失已經(jīng)變得 “很可能被客觀地計量”也就是說企業(yè)已經(jīng)發(fā)生了可能存在的壞賬損失,那么企業(yè)就應(yīng)該作相應(yīng)地會計處理而不是作為或有事項披露。

選項C不正確。需要做會計處理。

選項D不正確。應(yīng)該做會計處理而不是作為或有事項披露。

8、內(nèi)部控制僅能為組織的目標(biāo)和目的有效和效果的實現(xiàn)提供合理的保證。以下哪些因素限制了內(nèi)部控制實現(xiàn)上述目標(biāo)的可能性：

A.內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超出其收益

B.管理層監(jiān)督業(yè)績

C.內(nèi)部審計師的首要職責(zé)是檢查舞弊

D.審計委員會是能起作用的，獨立的

【正確答案】：A

【答案解析】：答案A正確，限制因素是內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超出其預(yù)期收益。因而，與任何不利影響或風(fēng)險有關(guān)的潛在損失會與控制其的成本相權(quán)衡。盡管成本二收益關(guān)系是設(shè)計和實施內(nèi)部控制時應(yīng)首要考慮的標(biāo)準(zhǔn)，但精確的計量成本和收益通常不可能的。

答案B不正確，由于管理層的領(lǐng)導(dǎo)職能抱括授權(quán)活動和業(yè)務(wù)交易，監(jiān)督業(yè)績，并證實程序按設(shè)計的運(yùn)行(PA2100—1)。

答案C不正確，由于內(nèi)部審計師有關(guān)內(nèi)部控制的職責(zé)是檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性。

答案D不正確，由于一個能起作用的審計委員會加強(qiáng)了控制環(huán)境。

9、對硬件、軟件及廣域網(wǎng)通訊部件的準(zhǔn)確的產(chǎn)品記錄資料和對系統(tǒng)改進(jìn)的正確的描述，可以：

A.有助于隔離網(wǎng)絡(luò)故障

B.最大程度地提高系統(tǒng)的可用性

C.最大程度地減小對外部組織的依賴

D.保證新組件安裝的及時性

【正確答案】：A

【答案解析】：選項A正確。不同型號的產(chǎn)品部件以及同一種型號不同批次的部件之間會有微小的差別而導(dǎo)致不兼容等問題，如果有充分的安裝和改進(jìn)記錄資料就更容易對網(wǎng)絡(luò)錯誤進(jìn)行有效的定位。

選項B不正確。完整準(zhǔn)確的安裝和改進(jìn)記錄不能“最大程度地提高”系統(tǒng)的可用性。

選項C不正確。完整準(zhǔn)確的安裝和改進(jìn)記錄在減小對外部組織的依賴方面確有一定的作用，但不是決定性的，故僅僅依靠這些登記材料并不能“最大程度地減少”對外部組織的依賴。

選項D不正確。完整準(zhǔn)確的安裝和改進(jìn)記錄當(dāng)然不能“保證”新組件安裝的及時性。

10、現(xiàn)在組織更傾向于使用微機(jī)來完成數(shù)據(jù)表現(xiàn)，因為相對大型主機(jī)系統(tǒng)而言微機(jī)更具有：

A.可靠性

B.經(jīng)濟(jì)性

C.可控性

D.有助于數(shù)據(jù)有完整性

【正確答案】：B

【答案解析】：選項A不正確。微機(jī)系統(tǒng)的可靠性通常要低于大型主機(jī)系統(tǒng)。

選項B正確。開放的微機(jī)系統(tǒng)要比專用的大型主機(jī)系統(tǒng)便宜得多。

選項C不正確。大型機(jī)環(huán)境的程序、數(shù)據(jù)集中存放的特征使其對系統(tǒng)的可控性比微機(jī)環(huán)境更高。

選項D不正確。大型機(jī)環(huán)境的數(shù)據(jù)集中存放特征更有利于數(shù)據(jù)的完整性。