华南俳烁实业有限公司

業(yè)務(wù)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

預(yù)算會(huì)計(jì)

發(fā)生時(shí)：收到代理銀行蓋章的“財(cái)政授權(quán)支付到賬通知書(shū)”時(shí)

借：零余額賬戶用款額度（通知書(shū)所列數(shù)額）

　貸：財(cái)政撥款收入

借：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度

　貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入

減少時(shí)：按規(guī)定支用額度時(shí)

借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、單位管理費(fèi)用、庫(kù)存物品等

　貸：零余額賬戶用款額度

借：行政支出/事業(yè)支出

　貸：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度

業(yè)務(wù)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

預(yù)算會(huì)計(jì)

單位根據(jù)本年度財(cái)政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)與當(dāng)年財(cái)政直接支付實(shí)際支出數(shù)的差額

借：財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政直接支付

　貸：財(cái)政撥款收入

借：資金結(jié)存—財(cái)政應(yīng)返還額度

　貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入

下年度恢復(fù)財(cái)政直接支付額度后

借：庫(kù)存物品、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、單位管理費(fèi)用等

　貸：財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政直接支付

借：行政支出/事業(yè)支出

　貸：資金結(jié)存—財(cái)政應(yīng)返還額度

業(yè)務(wù)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

預(yù)算會(huì)計(jì)

年度終了，單位依據(jù)代理銀行提供的對(duì)賬單注銷額度

借：財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政授權(quán)支付

　貸：零余額賬戶用款額度

下年年初恢復(fù)額度時(shí)：

借：零余額賬戶用款額度

　貸：財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政授權(quán)支付

借：資金結(jié)存—財(cái)政應(yīng)返還額度

　貸：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度

下年年初恢復(fù)額度時(shí)：

借：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度

　貸：資金結(jié)存—財(cái)政應(yīng)返還額度

年度終了，單位本年度財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達(dá)數(shù)的，根據(jù)未下達(dá)的用款額度

借：財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政授權(quán)支付

　貸：財(cái)政撥款收入

下年度單位收到財(cái)政部門(mén)批復(fù)的上年末未下達(dá)零余額賬戶用款額度時(shí)：

借：零余額賬戶用款額度

　貸：財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政授權(quán)支付

借：資金結(jié)存—財(cái)政應(yīng)返還額度

　貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入

下年度收到財(cái)政部門(mén)批復(fù)的上年末未下達(dá)零余額賬戶用款額度時(shí)：

借：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度

　貸：資金結(jié)存—財(cái)政應(yīng)返還額度