华南俳烁实业有限公司

分類(lèi)

含義

報(bào)表項(xiàng)目（210頁(yè)）

流動(dòng)

資產(chǎn)

（1）預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用

（2）或者主要為交易目的而持有

（3）或者預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)

（4）自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物

貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、存貨、合同資產(chǎn)等

非流動(dòng)資產(chǎn)

流動(dòng)資產(chǎn)以外的資產(chǎn)

固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、開(kāi)發(fā)支出、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等

分類(lèi)

含義

報(bào)表項(xiàng)目（210頁(yè)）

流動(dòng)

負(fù)債

（1）指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中償還

（2）或者主要為交易目的而持有

（3）或者自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）到期應(yīng)予以清償，或者企業(yè)無(wú)權(quán)自主地將清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日以后一年以上的負(fù)債

短期借款、應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款、合同負(fù)債等

非流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)負(fù)債以外的負(fù)債

應(yīng)付債券、專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款、預(yù)計(jì)負(fù)債、遞延收益等

含義

報(bào)表項(xiàng)目（210頁(yè)）

企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后的剩余權(quán)益，反映企業(yè)在某一特定日期股東（投資者）擁有的凈資產(chǎn)的總額

實(shí)收資本、其他權(quán)益工具、資本公積、其他綜合收益、盈余公積和未分配利潤(rùn)

年初

余額

根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表的期末余額填列。

【提示】如果上年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱(chēng)和內(nèi)容與本年度不一致，應(yīng)按照本年度的規(guī)定對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初余額”欄內(nèi)。

期末

余額

根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益類(lèi)科目的期末余額填列：

1.根據(jù)總賬科目余額填列；

2.根據(jù)明細(xì)賬科目的余額計(jì)算填列；

3.根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目的余額分析計(jì)算填列；

4.根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列；

5.綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列。

填列方法

項(xiàng)目

直接填列

“短期借款”“資本公積”等項(xiàng)目，根據(jù)有關(guān)總賬科目的余額直接填列

【學(xué)習(xí)技巧】特殊項(xiàng)目以外的項(xiàng)目

計(jì)算填列

貨幣資金＝庫(kù)存現(xiàn)金＋銀行存款＋其他貨幣資金

業(yè)務(wù)

會(huì)計(jì)科目

客戶或供應(yīng)商

借貸方

金額

報(bào)表項(xiàng)目

銷(xiāo)售

應(yīng)收賬款

A

借

100

應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款

100+90=190

B

貸

80

預(yù)收賬款

C

借

90

預(yù)收款項(xiàng)

120+80=200

D

貸

120

購(gòu)買(mǎi)

應(yīng)付賬款

E

借

40

應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款

70+20=90

F

貸

70

預(yù)付賬款

G

借

60

預(yù)付款項(xiàng)

40+60=100

H

貸

20