华南俳烁实业有限公司

企業(yè)一般在確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本

結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

　　存貨跌價準(zhǔn)備

　貸：庫存商品

結(jié)轉(zhuǎn)提供勞務(wù)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

　貸：勞務(wù)成本

期末，將主營業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額

借：本年利潤

　貸：主營業(yè)務(wù)成本

企業(yè)發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本

借：其他業(yè)務(wù)成本

　貸：原材料（銷售材料成本）

　　　累計折舊（出租固定資產(chǎn)的折舊額）

　　　累計攤銷（出租無形資產(chǎn)的攤銷額）

　　　周轉(zhuǎn)材料（領(lǐng)用單獨(dú)計價包裝物成本

　　　或出租包裝物的成本）

期末，結(jié)轉(zhuǎn)本科目后無余額

借：本年利潤

　貸：其他業(yè)務(wù)成本

消費(fèi)稅、城建稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅

借：稅金及附加

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交××

土地增值稅

借：固定資產(chǎn)清理（一般企業(yè)）

稅金及附加（房地產(chǎn)企業(yè)）

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅

企業(yè)購買印花稅票

借：稅金及附加

　貸：銀行存款

期末，結(jié)轉(zhuǎn)本科目后無余額

借：本年利潤

　貸：稅金及附加

項目

具體內(nèi)容

自己賣

售前

展覽費(fèi)和廣告費(fèi)等

售中

保險費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等

【提示】隨同商品出售而不單獨(dú)計價的包裝物成本，應(yīng)在發(fā)生時計入銷售費(fèi)用

售后

商品維修費(fèi)、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失等

銷售機(jī)構(gòu)

職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用

讓別人幫忙賣

委托方的手續(xù)費(fèi)

項目

具體內(nèi)容

籌建期間

企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)

管理部門

行政管理部門職工工資及福利費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等，行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)

特殊事項

聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等

【鏈接】企業(yè)內(nèi)部研發(fā)項目所發(fā)生的支出，應(yīng)區(qū)分研究階段和開發(fā)階段支出，先通過“研發(fā)支出”科目進(jìn)行歸集。研究階段的支出和開發(fā)階段的支出不滿足資本化條件的，期末轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目

固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)（車間和管理部分的）

項目

具體內(nèi)容

利息

加利息支出；減利息收入

【提示】應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)

借：銀行存款【實(shí)際收到的金額】

　　財務(wù)費(fèi)用【貼現(xiàn)息，差額】

　貸：應(yīng)收票據(jù)【票面金額】

匯兌

匯兌損益

手續(xù)費(fèi)

開具承兌匯票手續(xù)費(fèi)等

現(xiàn)金折扣

企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣