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第二章　資產

第一節(jié)　貨幣資金

　　一、庫存現(xiàn)金

　　l 是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。

　　l 是企業(yè)流動性最強的資產。

　　(一)現(xiàn)金管理制度

　　(二)現(xiàn)金的賬務處理

　　企業(yè)應當設置賬簿

　　(三)現(xiàn)金清查

　　1.現(xiàn)金盤盈

　　【例題】現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額多出800元。經(jīng)查其中500元為應付A單位的賬款，其余部分原因不明。

　　2.現(xiàn)金盤虧

　　【例題】現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額短缺600元。經(jīng)查現(xiàn)金的短缺屬于出納員張三的責任，責任人賠償400元，其余不明(一般認為是管理問題)

　　二、銀行存款

　　(一)賬務處理

　　企業(yè)應當設置賬簿

　　(二)銀行存款的核對

　　未達賬項一般分為以下四種情況：

　�、倨髽I(yè)已收，銀行未收(賬面余額>對賬單)

　�、谄髽I(yè)已付，銀行未付(賬面余額<對賬單)

　�、坫y行已收，企業(yè)未收(賬面余額<對賬單)

　�、茔y行已付，企業(yè)未付(賬面余額>對賬單)

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