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　　三、銀行存款

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表(“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng))。

　　(1)企業(yè)已收，銀行未收。(企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額)

　　(2)企業(yè)已付，銀行未付。(企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額)

　　(3)銀行已收，企業(yè)未收。(企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額)

　　(4)銀行已付，企業(yè)未付。(企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額)

　　【提示】如果沒有記賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后雙方的余額應(yīng)當(dāng)相等，該余額為企業(yè)可以實(shí)際動(dòng)用的余額。

　　四、其他貨幣資金

　　(一)其他貨幣資金的內(nèi)容

　　其他貨幣資金主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

　　(二)基本賬務(wù)處理

　　收到時(shí)：

　　借：其他貨幣資金——××

　　貸：銀行存款等

　　支付時(shí)：

　　借：××資產(chǎn)等

　　貸：其他貨幣資金——××