华南俳烁实业有限公司

　　籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　(1)“吸收投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實(shí)際收到的款項(xiàng)，減去直接支付的傭金、手續(xù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、咨詢費(fèi)、印刷費(fèi)等發(fā)行費(fèi)用后的凈額。

　　(2)“取得借款收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款而收到的現(xiàn)金。

　　(3)“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)為償還債務(wù)本金而支付的現(xiàn)金。

　　(4)“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、支付給其他投資單位的利潤或用現(xiàn)金支付的借款利息、債券利息。

　　(5)“收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”、“支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，

　　【例題12：02年綜合題】甲股份有限公司2001年有關(guān)資料如下：

　　(1)當(dāng)期銷售商品實(shí)現(xiàn)收入100 000元;應(yīng)收賬款期初余額20 000元，期末余額50 000元;預(yù)收賬款期初余額10 000元，期末余額30 000元。假定不考慮壞賬準(zhǔn)備和增值稅因素。

　　(2)當(dāng)期用銀行存款支付購買原材料貨款48 000元;當(dāng)期支付前期的應(yīng)付賬款12 000元;當(dāng)期購買原材料預(yù)付貨款15 000元;當(dāng)期因購貨退回現(xiàn)金6 000元。

　　(3)當(dāng)期實(shí)際支付職工工資及各種獎(jiǎng)44 000元。其中，生產(chǎn)經(jīng)營人員工資及獎(jiǎng)金35 000元，在建工程人員工資及獎(jiǎng)金9 000元。另外，用現(xiàn)金支付離退休人員退休金7 000元。

　　(4)當(dāng)期購買工程物資預(yù)付貨款22 000元;向承包商支付工程款16 000元。

　　(5)當(dāng)期購入某公司股票1 000股，實(shí)際支付全部價(jià)款14 500元，其中，相關(guān)稅費(fèi)200元，已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利300元。

　　(6)當(dāng)期發(fā)行面值為80 000元的企業(yè)債券，扣除支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用8 000元后，實(shí)際收到款項(xiàng)72 000元。

　　(7)當(dāng)期用銀行存款償還借款本金60 000元。償還借款利息6 000元。

　　(8)當(dāng)期用銀行存款支付分配的現(xiàn)金股利30 000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算甲股份有限公司現(xiàn)金流量表中下列項(xiàng)目的金額：

　　(1)"銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金"項(xiàng)目。

　　(2)"購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目。

　　(3)"支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目。

　　(4)"購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目。

　　(5)"投資所支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目。

　　(6)"吸收投資所收到的現(xiàn)金"項(xiàng)目。

　　(7)"償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目。

　　(8)"分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目。

　　【答案】

　　(1)"銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金"項(xiàng)目的金額

　　=100 000+(20 000-50 000)+(30 000-10 000)

　　=90 000(元)

　　(2)"購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目的金額

　　=48 000+12 000+15 000-6 000

　　=69 000(元)

　　(3)"支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目的金額

　　=44 000-9 000

　　=35 000(元)

　　(4)"購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目的金額

　　=22 000+16 000+9 000

　　=47 000(元)

　　(5)"投資所支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目的金額

　　=14 500-300

　　=14 200(元)

　　(6)"吸收投資所收到的現(xiàn)金"項(xiàng)目的金額

　　=72 000(元)

　　(7)"償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目的金額

　　=60 000(元)

　　(8)"分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目的金額

　　=6 000+30 000

　　=36 000(元)