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　　(“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示)

　　【參考答案】

　　(1)

　�、� 借：銀行存款 　17

　　應(yīng)收票據(jù) 　 100

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　100

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　60

　　貸：庫存商品 　　　　 60

　�、� 借：銀行存款 　　　　　702

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　 600

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 102

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 300

　　貸：庫存商品 　　300

　　③ 借：生產(chǎn)成本 　　300

　　制造費用 　　60

　　管理費用 　　20

　　貸：原材料 380

　�、� 借：銀行存款 　　23.4

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 20

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 3.4

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 18

　　貸：原材料　　　18

　�、� 借：生產(chǎn)成本 　100

　　制造費用 　40

　　管理費用 　40

　　在建工程 　20

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 　200

　�、� 借：資產(chǎn)減值損失　　　13

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 　　　13

　　⑦ 借：制造費用 　　　　 70

　　管理費用 　　　　 30

　　貸：累計折舊　　　　100

　�、� 借：銷售費用 　　　　 20

　　財務(wù)費用 　　　　 4

　　貸：銀行存款 　　　24

　�、� 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 　　60

　　——應(yīng)交營業(yè)稅 　　　　　　　　5

　　——應(yīng)交所得稅 　　　　　　　　35

　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　100

　�、� 應(yīng)交所得稅

　　=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+13+30)-20-4]×33%

　　=215×33%

　　=70.95(萬元)

　　借：所得稅費用 　　　　　　　70.95

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 70.95

　　(11)借：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　700

　　其他業(yè)務(wù)收入 　　　　 20

　　貸：本年利潤 　　　　　 720

　　借：本年利潤　　　　　　　　　　575.95

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　360

　　其他業(yè)務(wù)成本　 　18

　　管理費用 　　　90

　　銷售費用 　　　20

　　財務(wù)費用　　　　 4

　　資產(chǎn)減值損失　　 13

　　所得稅費用　　　 70.95

　　(2)A公司利潤表

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