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　　匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響

　　“匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響”項目，反應(yīng)下列兩個金額之間的差額：(提供現(xiàn)金)

　　(1)企業(yè)外幣現(xiàn)金流量折算為記賬本位幣時，采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率或按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與現(xiàn)金流量發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算的金額(編制合并現(xiàn)金流量表時折算境外子公司的現(xiàn)金流量，應(yīng)當(dāng)比照處理);

　　(2)企業(yè)外幣現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算的金額。

　　多項選擇題

　　下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”的有( )。

　　A.銀行本票存款

　　B.庫存現(xiàn)金

　　C.銀行承兌匯票

　　D.持有2個月內(nèi)到期的國債

　　【答案】ABD

　　【解析】本題考核現(xiàn)金等價物的內(nèi)容。銀行承兌匯票通過應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)科目核算，不屬于現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。