华南俳烁实业有限公司

第2單元 銀行結(jié)算賬戶

　　考點(diǎn)1：銀行結(jié)算賬戶的概念和種類(★)(P62)

　　1.銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的活期存款賬戶。

　　【提示】銀行“儲蓄”賬戶，可以是定期存款賬戶，但銀行“結(jié)算”賬戶是“活期”賬戶。

　　2.基本類型

　　(2)單位銀行結(jié)算賬戶

　�、倩�本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶;是存款人的主辦賬戶。

　�、谝话愦婵钯~戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

　�、蹖Ｓ么婵钯~戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　�、芘R時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　(3)預(yù)算單位零余額賬戶

　　財(cái)政部門為實(shí)行財(cái)政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶按“基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶”管理。

　　(4)異地銀行結(jié)算賬戶是存款人在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外(跨省、市、縣)開立的銀行結(jié)算賬戶;其根據(jù)存款人、用途的不同，可以是異地基本存款賬戶、異地一般存款賬戶、異地專用存款賬戶、異地臨時(shí)存款賬戶或者異地個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

　　【提示】個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。

　　考點(diǎn)2：開立銀行結(jié)算賬戶的基本規(guī)定(★★★)(P63)

　　(一)開戶地點(diǎn)

　　存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶;符合異地(跨省、市、縣)開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。

　　(二)實(shí)名制管理

　　1.存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶，并對其出具的開戶(變更、撤銷)申請資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

　　2.存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動。

　　【例題1·單選題】下列存款人開立的銀行結(jié)算賬戶中，須經(jīng)中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的是( )。(2018年)

　　A.乙公安局在銀行開立的預(yù)算單位專用存款賬戶

　　B.丙公司在銀行開立的用于注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶

　　C.張某在銀行開立的個(gè)人I類銀行賬戶

　　D.甲公司在銀行開立的一般存款賬戶

　　【答案】A

　　【解析】需要中國人民銀行核準(zhǔn)后開立的賬戶僅限于：(1)基本存款賬戶;(2)臨時(shí)存款賬戶(因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外);(3)預(yù)算單位專用存款賬戶;(4)合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶。

　　【例題2·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要在開戶后5個(gè)工作日到中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行備案的�? )。(2015年)

　　A.預(yù)算單位專用存款賬戶

　　B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

　　C.基本存款賬戶

　　D.臨時(shí)經(jīng)營的臨時(shí)存款賬戶

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)ACD均屬于核準(zhǔn)類賬戶，應(yīng)由收到存款人開戶申請書的銀行將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行，�?jīng)其核準(zhǔn)并核發(fā)開戶許可證后辦理開戶手續(xù)。

　　下載更多完整講義進(jìn)入華課網(wǎng)校�！�個(gè)人中心，提前備考會更得心應(yīng)手~課程詳情>>立即購課>>試聽課程>>

　　更多2019年初級會計(jì)師備考資料、講義學(xué)習(xí)、考前沖刺，加入初級會計(jì)職稱學(xué)習(xí)群：763834992，更有老師答疑解惑！