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初級會計職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)必背考點：應(yīng)納稅額的計算(★★★)
(一)計算應(yīng)納稅所得額
1.直接法
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
2.間接法(建議)
應(yīng)納稅所得額=年度利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
☆應(yīng)納稅所得額的調(diào)增與調(diào)減
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項目
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會計準(zhǔn)則
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稅法
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納稅調(diào)整
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舉例
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收入、利得
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√
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×
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↓
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國債利息收入
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×
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√
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↑
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產(chǎn)品對外捐贈
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費用、損失
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√
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×
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↑
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稅收滯納金
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|
×
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√
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↓
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無形資產(chǎn)研發(fā)
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(二)計算應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
【提示】此公式是把國內(nèi)和國外所得混在一起計算，考試中建議大家分開計算。
應(yīng)納稅額=國內(nèi)應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額+國外所得補繳稅額
責(zé)編：liujianting
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