华南俳烁实业有限公司

【單選題】某企業(yè)2020年當期所得稅為650萬元，遞延所得稅負債年初數(shù)為45萬元、年末數(shù)為58萬元。遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為36萬元，年末數(shù)為32萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2020年應(yīng)確認的所得稅費用為()萬元。

A.650

B.663

C.633

D.667

【答案】D

【解析】遞延所得稅=(遞延所得稅負債年末數(shù)-遞延所得稅負債年初數(shù))-(遞延所得稅資產(chǎn)年末數(shù)-遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù))=(58-45)-(32-36)=17(萬元)。所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅=650+17=667(萬元)。

【單選題】某企業(yè)2019年全年利潤總額為6035萬元，當年實現(xiàn)國債利息收入45萬元，繳納的稅收滯納金10萬元，所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度所得稅費用為( )萬元。

A.1500

B.1517.5

C.1508.75

D.1495

【答案】A

【解析】該企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額=6035-45+10=6000(萬元)，所得稅費用=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=6000×25%=1500(萬元)。

【單選題】某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2018年度利潤總額為3000萬元，應(yīng)納稅所得額為3200萬元，遞延所得稅資產(chǎn)增加160萬元，遞延所得稅負債增加80萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2018年度應(yīng)確認的所得稅費用為()萬元。

A.720

B.670

C.830

D.880

【答案】A

【解析】應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=3200×25=800(萬元);所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅=800+80-160=720(萬元)。