华南俳烁实业有限公司

　　【單選題】企業(yè)繳納上月應交未交的增值稅時，應借記()。

　　A.應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　B.應交稅費——未交增值稅

　　C.應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　D.應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　『正確答案』B

　　【單選題】某小規(guī)模納稅人購入一臺不需安裝的設備，發(fā)生增值稅20000元。下列關于增值稅的會計處理正確的是()。

　　A.借記“在建工程”科目20000元

　　B.借記“固定資產(chǎn)”科目20000元

　　C.借記“管理費用”科目20000元

　　D.借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目20000元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人發(fā)生的增值稅進項稅額不可抵扣，在發(fā)生時直接計入相關資產(chǎn)的成本，本題購入的是不需安裝的設備，因此直接記入“固定資產(chǎn)”科目。

　　【單選題】委托加工的應稅消費品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，由受托方代收代繳的消費稅計入()。

　　A.委托加工物資

　　B.稅金及附加

　　C.材料成本差異

　　D.應交稅費

　　『正確答案』D

　　『答案解析』委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，按規(guī)定準予抵扣消費稅的，應按已由受托方代收代繳的消費稅，借記“應交稅費——應交消費稅”科目，貸記“應付賬款”“銀行存款”等科目。