华南俳烁实业有限公司

　　1.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，該企業(yè)購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元，另付保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，不考慮其他因素，該批材料的入賬成本為(　　)萬(wàn)元。

　　A.113

　　B.114

　　C.100

　　D.101

　　【答案】B

　　【解析】該企業(yè)是小規(guī)模納稅人，所以應(yīng)按照含稅金額計(jì)入材料成本，該材料的入賬成本=100+1+13=114(萬(wàn)元)

　　2.丙公司為增值稅一般納稅人，將本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)。該批產(chǎn)品的成本為200000元，計(jì)稅價(jià)格為300000元。增值稅稅率為13%。則丙公司應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額是(　　)元。

　　A.200000

　　B.226000

　　C.239000

　　D.300000

　　【答案】C

　　【解析】會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　239000

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　200000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)　　　39000

　　3.某增值稅一般納稅人因暴雨災(zāi)害毀損庫(kù)存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為20000元，收回殘料價(jià)值800元，保險(xiǎn)公司賠償11300元。該增值稅一般納稅人購(gòu)入材料的增值稅稅率為13%，該批毀損原材料造成的損失凈額是(　　)元。

　　A.7900

　　B.18800

　　C.8400

　　D.11000

　　【答案】A

　　【解析】該批材料毀損原材料造成的損失凈額=20000-800-11300=7900(元)