华南俳烁实业有限公司

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算的是(　　)。

　　A.代扣代交的個人所得稅

　　B.應(yīng)交的房產(chǎn)稅

　　C.應(yīng)交的企業(yè)所得稅

　　D.應(yīng)交的增值稅

　　【答案】B

　　【解析】“稅金及附加”科目，核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅(選項(xiàng)B)、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。個人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，均不通過“稅金及附加”科目核算。

　　【單選題】某企業(yè)2019年相關(guān)稅費(fèi)的發(fā)生額如下。增值稅的銷項(xiàng)稅額為500萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為450萬元，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅為50萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅為7萬元，教育費(fèi)附加為3萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年“稅金及附加”科目借方累計(jì)發(fā)生額為(　　)萬元。

　　A.60

　　B.110

　　C.10

　　D.50

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)的增值稅不通過“稅金及附加”科目核算。銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加均通過“稅金及附加”科目核算，所以，該企業(yè)2019年“稅金及附加”科目借方累計(jì)發(fā)生額=50+3+7=60(萬元)，選項(xiàng)A正確。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)確認(rèn)相關(guān)稅費(fèi)會計(jì)處理表述正確的有(　　)。

　　A.確認(rèn)應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅，借記“管理費(fèi)用”科目

　　B.確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅，借記“稅金及附加”科目

　　C.確認(rèn)應(yīng)交教育費(fèi)附加，借記“稅金及附加”科目

　　D.確認(rèn)應(yīng)交車船稅，借記“管理費(fèi)用”科目

　　【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng)AD應(yīng)借記“稅金及附加”科目。