华南俳烁实业有限公司

　　【單選題】某公司2018年計(jì)算的當(dāng)年應(yīng)交所得稅為100萬元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為30萬元、年末數(shù)為35萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為20萬元、年末數(shù)為18萬元。不考慮其他因素，該公司2018年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為(　　)萬元。

　　A.103

　　B.97

　　C.127

　　D.107

　　【答案】D

　　【解析】遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=(35-30)-(18-20)=7(萬元)，所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=100+7=107(萬元)，選項(xiàng)D正確。

　　【單選題】某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2018年度利潤總額為3000萬元，應(yīng)納稅所得額為3200萬元，遞延所得稅資產(chǎn)增加160萬元，遞延所得稅負(fù)債增加80萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2018年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為(　　)萬元。

　　A.720

　　B.670

　　C.830

　　D.880

　　【答案】A

　　【解析】應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=3200×25%=800(萬元);所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=800+80-160=720(萬元)。

　　【單選題】某企業(yè)2019年全年利潤總額為6035萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)國債利息收入45萬元，繳納的稅收滯納金10萬元，所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度所得稅費(fèi)用為(　　)萬元。

　　A.1500

　　B.1517.5

　　C.1508.75

　　D.1495

　　【答案】A

　　【解析】該企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額=6035-45+10=6000(萬元)，所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=6000×25%=1500(萬元)。