华南俳烁实业有限公司

　　1[.單選題]某企業(yè)因管理不善丟失了一臺(tái)筆記本電腦，購(gòu)入時(shí)原價(jià)10000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1300元，進(jìn)項(xiàng)稅額已認(rèn)證并抵扣，企業(yè)作為固定資產(chǎn)核算。截至丟失時(shí)，已計(jì)提折舊3000元，收到責(zé)任人賠償2000元。應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額為()元。

　　A.5000

　　B.5910

　　C.7000

　　D.8700

　　[答案]B

　　[解析]因管理不善造成的固定資產(chǎn)丟失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，應(yīng)按比例作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。企業(yè)應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額=10000-3000+1300×70%-2000=5910(元)。

　　2[.單選題]甲公司一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面原值為1600萬(wàn)元，攤銷年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，釆用直線法攤銷，截至2019年12月31日已攤銷5年。2019年12月31日經(jīng)減值測(cè)試，該無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為750萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，2019年12月31日該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為()萬(wàn)元。

　　A.800

　　B.50

　　C.750

　　D.1550

　　[答案]B

　　[解析]計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=(1600-1600/10×5)-750=50(萬(wàn)元)。

　　3[.單選題]2019年7月1日，甲公司購(gòu)入一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)作為無(wú)形資產(chǎn)核算，入賬價(jià)值為120萬(wàn)元，法律規(guī)定受益年限為10年，甲公司釆用年限平均法按月進(jìn)行攤銷。2020年12月5日，因業(yè)務(wù)調(diào)整，甲公司將該商標(biāo)權(quán)出售，取得不含稅價(jià)款115萬(wàn)元，應(yīng)繳納的增值稅為6.9萬(wàn)元。甲公司因該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)影響2020年度損益的金額為()萬(wàn)元。

　　A.-5

　　B.1

　　C.8.2

　　D.12

　　[答案]B

　　[解析]該商標(biāo)權(quán)月攤銷額=120/10/12=1(萬(wàn)元)，2019年度攤銷額=1×6=6(萬(wàn)元)，2020年度攤銷額=1×11=11(萬(wàn)元);2020年12月5日該商標(biāo)權(quán)的賬面價(jià)值=120-6-11=103(萬(wàn)元);處置損益=115-103=12(萬(wàn)元)。該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)影響2020年度損益的金額=12-11=1(萬(wàn)元)。