华南俳烁实业有限公司

　　【例題·單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)依據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的車船稅應(yīng)借記的會計(jì)科目是(　　)。

　　A.主營業(yè)務(wù)成本

　　B.銷售費(fèi)用

　　C.稅金及附加

　　D.管理費(fèi)用

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)應(yīng)交的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)均記入“稅金及附加”科目。

　　【例題·單選題】2019年10月，某企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品確認(rèn)應(yīng)交增值稅20萬元、消費(fèi)稅30萬元、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3.5萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年10月份利潤表“稅金及附加”項(xiàng)目本期金額為(　　)萬元。

　　A.53.5

　　B.23.5

　　C.50

　　D.33.5

　　【答案】D

　　【解析】該企業(yè)2019年10月份利潤表“稅金及附加”項(xiàng)目本期金額=30+3.5=33.5(萬元)。

　　【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算的有(　　)。

　　A.按規(guī)定計(jì)算確認(rèn)的應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　B.銷售商品應(yīng)交的增值稅

　　C.訂立貨物運(yùn)輸合同支付的印花稅

　　D.按規(guī)定計(jì)算確認(rèn)的應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　【答案】ACD

　　【解析】銷售商品應(yīng)交的增值稅屬于價外稅，不通過“稅金及附加”科目核算，選項(xiàng)B不正確。