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　　1[.單選題]下列項(xiàng)目中，計(jì)算所得稅的時(shí)候可以納稅調(diào)減的是()。

　　A.盤盈的固定資產(chǎn)

　　B.前1年的虧損額

　　C.10年前的虧損額

　　D.稅收滯納金

　　[答案]B

　　[解析]盤盈的固定資產(chǎn)記入“以前年度損益調(diào)整”，可能會(huì)導(dǎo)致增加所得稅;虧損稅前彌補(bǔ)期限不能超過5年;稅收滯納金需要納稅調(diào)增。所以選項(xiàng)ACD都不正確。

　　2[.單選題]某企業(yè)2019年度稅前會(huì)計(jì)利潤為2000萬元，其中本年國債利息收入120萬元稅收滯納金20萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度所得稅費(fèi)用為()萬元。

　　A.465

　　B.470

　　C.475

　　D.500

　　[答案]C

　　[解析]應(yīng)納稅所得額=2000-120+20=1900(萬元)，所得稅費(fèi)用=1900×25%=475(萬元)。

　　3[.單選題]某企業(yè)2019年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為25萬元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為300萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為320萬元。假定不考慮其他因素，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2019年所得稅費(fèi)用為()萬元。

　　A.125

　　B.118.75

　　C.123.75

　　D.126.25

　　[答案]C

　　[解析]根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息是免征所得稅的，屬于納稅調(diào)減事項(xiàng);超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能在稅前扣除，屬于納稅調(diào)增事項(xiàng)，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=500-25+(320-300)=495(萬元)。應(yīng)交所得稅=495×25%=123.75(萬元)，因?yàn)椴淮嬖谶f延所得稅，所以所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅=123.75(萬元)。