华南俳烁实业有限公司

　　1[.單選題]下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是()。

　　A.管理不善造成原材料盤虧

　　B.自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資

　　C.外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料用于對(duì)外捐贈(zèng)

　　D.自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利

　　[答案]A

　　[解析]自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利、對(duì)外投資與外購(gòu)材料用于對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)視同銷售，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額;而管理不善造成原材料盤虧，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　2[.單選題]甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額1700萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額5100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出51萬(wàn)元，同時(shí)月末以銀行存款繳納增值稅1000萬(wàn)元，那么本月尚未繳納的增值稅為()萬(wàn)元。

　　A.4349

　　B.3451

　　C.2349

　　D.2451

　　[答案]D

　　[解析]本月尚未繳納的增值稅=5100+51-1700-1000=2451(萬(wàn)元)。

　　3[.單選題]2019年6月份甲公司發(fā)生銷項(xiàng)稅額合計(jì)120000元，因管理不善導(dǎo)致原材料毀損從而進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)2000元，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為40000元，當(dāng)月甲公司用銀行存款交納增值稅80000元，則下列關(guān)于甲公司月末增值稅的會(huì)計(jì)處理中，正確是()。

　　A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 2000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 2000

　　B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 4000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 4000

　　C.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目余額為2000元

　　D.不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

　　[答案]A