华南俳烁实业有限公司

　　1[.單選題]甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生進(jìn)項稅額1700萬元，銷項稅額5100萬元，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出51萬元，同時月末以銀行存款繳納增值稅1000萬元，那么本月尚未繳納的增值稅為()萬元。

　　A.4349

　　B.3451

　　C.2349

　　D.2451

　　[答案]D

　　[解析]本月尚未繳納的增值稅=5100+51-1700-1000=2451(萬元)。

　　2[.單選題]2019年6月份甲公司發(fā)生銷項稅額合計120000元，因管理不善導(dǎo)致原材料毀損從而進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出合計2000元，進(jìn)項稅額合計為40000元，當(dāng)月甲公司用銀行存款交納增值稅80000元，則下列關(guān)于甲公司月末增值稅的會計處理中，正確是()。

　　A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 2000

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 2000

　　B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 4000

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 4000

　　C.“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目余額為2000元

　　D.不需要進(jìn)行會計處理

　　[答案]A

　　[解析]月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，會計處理如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)(120000+2000-40000-80000)2000

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅2000

　　3[.單選題]下列各項中，會導(dǎo)致負(fù)債總額變化的是()。

　　A.從銀行借款直接償還應(yīng)付賬款

　　B.賒購商品

　　C.開出銀行匯票

　　D.用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

　　[答案]B

　　[解析]選項A，使得應(yīng)付賬款減少、長期借款或短期借款增加，屬于負(fù)債項目一增一減，不影響負(fù)債總額;選項C，開出銀行匯票，分錄是借記“其他貨幣資金”，貸記“銀行存款”，屬于資產(chǎn)項目一增一減，不影響負(fù)債總額;選項D，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本，分錄是借記“盈余公積”，貸記“實收資本”，是所有者權(quán)益項目內(nèi)部一增一減，不影響負(fù)債總額。