华南俳烁实业有限公司

　　1[.單選題]甲公司為增值稅一般納稅人，委托乙公司(增值稅小規(guī)模納稅人)加工產(chǎn)品一批，11月2日發(fā)出材料一批，成本為16000元，11月20日，支付加工費(含稅)10300元，取得稅務(wù)局代開的增值稅專用發(fā)票，增值稅征收率為3%。11月25日，委托加工產(chǎn)品完工后收回，驗收合格后入庫。上述產(chǎn)品的入庫成本為()元。

　　A.16000

　　B.26000

　　C.26030

　　D.27700

　　[答案]B

　　[解析]增值稅一般納稅企業(yè)從增值稅小規(guī)模納稅人處取得的稅務(wù)局代開的增值稅專用發(fā)票上，注明的增值稅稅額可以抵扣。甲公司支付的加工費=10300/(1+3%)=10000(元)，該批產(chǎn)品的入庫成本=16000+10000=26000(元)。

　　2[.單選題]2019年12月1日，某企業(yè)為生產(chǎn)甲產(chǎn)品專門購入A材料一批，支付價款80萬元，A材料可用于生產(chǎn)3件甲產(chǎn)品，12月31日，A材料尚未領(lǐng)用。12月31日，甲產(chǎn)品的市場價格下跌為每件30萬元，預(yù)計銷售費用每件0.5萬元，假定全部A材料加工成甲產(chǎn)品尚需發(fā)生加工成本20萬元，A材料以前未計提存貨跌價準備，2019年12月31日應(yīng)計提的存貨跌價準備金額為()萬元。

　　A.0

　　B.10

　　C.10.5

　　D.11.5

　　[答案]D

　　[解析]12月31日，A材料的成本=80萬元，可變現(xiàn)凈值=30×3-20-0.5×3=68.5(萬元);成本高于可變現(xiàn)凈值，應(yīng)計提存貨跌價準備=80-68.5=11.5(萬元)。

　　3[.單選題]甲公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%，12月銷售一批鋼材，取得含稅價款226萬元，該批鋼材賬面余額240萬元，已計提存貨跌價準備50萬元。此項經(jīng)濟業(yè)務(wù)影響利潤總額的金額為()萬元。

　　A.-40

　　B.-6

　　C.10

　　D.44

　　[答案]C

　　[解析]銷售鋼材確認收入金額=226/(1+13%)=200(萬元)。銷售時點鋼材的賬面價值=240-50=190(萬元);該業(yè)務(wù)影響利潤總額的金額=200-190=10(萬元)。