华南俳烁实业有限公司

　　1[.單選題]B租賃公司為增值稅一般納稅人，2019年5月出租一批汽車，取得租金收入180.8萬元，出租設(shè)備取得租金收入124.3萬元，出租辦公樓取得租金收入141. 7萬元。假定B公司動產(chǎn)租賃適用的稅率為13%，不動產(chǎn)租賃適用的增值稅稅率為9%，且以上收入均為含稅金額。該公司當月增值稅銷項稅額為()萬元。

　　A.27.2

　　B.37.68

　　C.45.9

　　D.46.8

　　[答案]D

　　[解析]提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%;提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為9%。該公司當月增值稅銷項稅額=(180.8+124.3)/(1+13%)×13%+141.7/(1+9%)×9%=46.8(萬元)。

　　2[.單選題]A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，2019年5月收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批。收購發(fā)票上注明的買價為950000元，款項以銀行存款支付，收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品已驗收入庫，稅法規(guī)定按9%的扣除率計算進項稅額。該批免稅農(nóng)產(chǎn)品的入賬價值為()元。

　　A.950000

　　B.827000

　　C.840708

　　D.864500

　　[答案]D

　　[解析]免稅農(nóng)產(chǎn)品本身價款中不含增值稅.但國家為了鼓勵這種收購行為，就規(guī)定企業(yè)可以按9%的扣除率來計算增值稅進行抵扣，這里的9%是扣除率，不是真正的增值稅稅率，因此計算過程是：950000×(1-9%)=864500(元)。

　　3[.單選題]某企業(yè)為增值稅一般納稅人，存貨適用的增值稅稅率為13%，不動產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%。2019年6月建造廠房領(lǐng)用一批材料，該批材料的實際成本20000元，同類材料的市價為24000元，該項業(yè)務(wù)應(yīng)計入在建工程成本的金額為()元

　　A.20000

　　B.22600

　　C.24000

　　D.28000

　　[答案]A