华南俳烁实业有限公司

　　1.企業(yè)繳納的下列各種稅金中,可能通過“稅金及附加”科目核算的有( )。

　　A.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

　　B.消費(fèi)稅

　　C.增值稅銷項(xiàng)稅額

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　【答案】ABD

　　【解析】增值稅屬于價(jià)外稅,是從購(gòu)買方收取并最終繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的,不影響企業(yè)的損益,不通過“稅金及附加”科目核算。在銷售商品時(shí),確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額,借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”。

　　2.2019年4月1日,某商場(chǎng)紡織類庫(kù)存商品結(jié)存1500萬元,本月購(gòu)入紡織類商品成本為3000萬元,本月銷售收入3600萬元,上季度該類商品毛利率為20%,則下列計(jì)算正確的有( )。

　　A.本月銷售毛利為720萬元

　　B.本月銷售成本為2880萬元

　　C.月末結(jié)存紡織類商品存貨成本為1620萬元

　　D.月末結(jié)存紡織類商品存貨成本為900萬元

　　【答案】ABC

　　【解析】本題考核庫(kù)存商品核算的毛利率法。本期銷售毛利=3600×20%=720(萬元);本月銷售成本=3600-720=2880(萬元) ;

　　月末結(jié)存存貨成本=1500+3000-2880= 1620(萬元) 。

　　3.下列科目中期末余額應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的有( )。

　　A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　B.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　C.營(yíng)業(yè)外收入

　　D.制造費(fèi)用

　　【答案】ABC

　　【解析】財(cái)務(wù)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入都屬于損益類科目，期末余額均應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。選項(xiàng)D,制造費(fèi)用屬于成本類科目,期末轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”科目。